水利工程管理单位财务会计制度

财政部关于颁发《水利工程管理单位财务制度》(暂行)和《水利工程管理单位会计制度》(暂行)的通知
1994年12月26日 (94)财农字第397号

各省、自治区、直辖市财政厅(局)，计划单列市财政局：
为了适应社会主义市场经济需求，规范水利工程管理单位财务行为，加强财务管理和经济核算，我部修订了《水利工程管理单位财务制度》(暂行)和《水利工程管理单位会计制度》(暂行)，望贯彻执行。执行中有何问题请及时反馈我部。

附件：一、水利工程管理单位财务制度(暂行)
二、水利工程管理单位会计制度(暂行)(略)
抄送：水利部。

附件一：

水利工程管理单位财务制度(暂行)

第一章 总 则

第一条 为了适应社会主义市场经济需要，规范水利工程管理单位(以下简称水管 单位)财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家有关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于中华人民共和国境内国家管理的各类水管单位。

第三条 水管单位是实行独立经济核算的生产性事业单位。 水管单位必须承担防 洪、排涝等社会公益性任务，又要利用管理范围内的水土资源、技术、人力优势，搞 好供水、发电、综合经营生产。

第四条 各级财政和水利主管部门按照分级管理的原则， 对所属水管单位实行下 列三种财务管理形式：
1.对没有收入或收入很少的水管单位，实行全额预算管理。
2. 对虽有一定收入， 但收入还不足以弥补其成本、费用开支的水管单位，实行 差额预算管理，定额补贴。
3.对依靠自身收入能够弥补其成本、费用开支的水管单位，实行"自收自支"财 务管理。
具体到每个水管单位实行何种财务管理形式，由水利主管部门会同同级财政部门 确定。

第五条 水管单位开展生产经营活动， 应依法办理工商登记，并在办理工商登记 之日起30日内，向上级主管机关提交营业执照、合同、章程等文件的复制件。
水管单位经营项目撤并、分立及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更 登记之日起30日内，向上级主管机关提交变更文件的复制件。

第六条 水管单位应当建立健全财务管理制度， 完善内部经济责任制，严格执行 国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映单位财务状况和经营成果，并接受主 管财政机关的检查监督。

第七条 水管单位财务管理的基本任务和方法是： 做好各项财务收支的计划、控 制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济 效益。

第八条 水管单位应当做好财务管理基础工作。 各项公益服务、生产经营活动要 有完整的原始记录。各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并 制定和修订各项物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

第二章 资 金 筹 集

第九条 水管单位筹集的资本金，按照投资主体，分为国家资本金、法人资本金、 个人资本金和外商资本金等。
国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入水管单位形成 的资本金。
法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入水管单位形成的资本金。
个人资本金为社会个人或者本单位职工以个人合法财产投入水管单位形成的资本 金。
外商资本金是指外国投资者以其财产投入水管单位形成的资本金。我国香港、澳 门和台湾地区投资者投入水管单位形成的资本金视同外商资本金。
对由国家投资、 群众投工投料兴建现由水利部门管理的，1994年3月31日以前兴 建的水利、水电工程，其形成的资产，全部界定为国有资产。对以后新建工程，其形 成的资产，国家投资部分应属国有资产，群众投工投料形成资产部分，应属群众投劳 折资资产。此项资产经法定程序核实后，按投资主体计入有关资本金。