关于零申报，你知道吗？

发布时间：2021-06-28 热度：

关于零申报，你知道吗？



零申报在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。通俗地讲，纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额)，同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。



小编相信大部分企业应该有过零申报的经历。但是一直以来，大家都对零申报有很多错误认知，比如——没有收入就是零申报，不需要缴税就是零申报，免税就可以零申报等等。



针对这些错误的认知，小编也整理出来六个关于零申报的案例给到大家，希望能让你们更加了解零申报。



案例一：不用缴纳税款就做零申报



这种情况很常见，公司是增值税小规模纳税人的，当月销售收入低于3万元元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，所以就零申报。



但这也是错误的，按照相关规定，国家给予了小微企业的免税政策，但是你依然需要申报纳税，至于免税，不需要缴税，与你申报无关。



案例二：免税收入就做零申报



问：我有一家餐饮公司，属于增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，本季度的营业额为9万元，全部符合免税条件，可不可以零申报?



答：不可以。按照规定，办理了增值税减免是没问题，应纳税额为零也没问题，但是还要如实申报。在纳税申报时，应当计入当期的免税收入。



案例三：当期未发生收入就做零申报



问：我们公司刚刚开业，没有取得收入，只有购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，请问可以零申报吗?



答：不要。这个月没有发生收入没错，但是存在进项税额，如果做零申报，可能会导致进项税额逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。



案例四：因为企业长期亏损，所以做零申报



问：我们这家企业一直以看来都是亏损，没有企业所得税应纳税款，申报企业所得税时零申报可以吗?



答：千万不要。按照公司法规定，企业的亏损最长可以在之后的五个纳税年度结转弥补，这样可以弥补公司的损失，如果你做了零申报那就是放弃了当月的结转弥补，如果第二年盈利了，你的结转弥补额度就白白浪费了。



案例五：取得未开票收入做零申报



问：电子商务公司，属于增值税一般纳税人，本月销售额三百万元万元，未开票，没有票的话能不能做零申报?



答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，如果误做了零申报，以后不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。您应当把当期收入三百万元万元计入未开票收入，按规定缴纳税款。



案例六：已预缴税款做零申报



问：增值税小规模纳税人，当季不含税收入十万元，代开了增值税专用发票，缴纳三千元税款，已经预交了，是不是就可以做零申报了?



答：不可以。虽然你们代开发票已经缴纳了税款，但是做零申报处理的话会也是不对的。请在申报时，如实填写销售收入，系统会自动抵扣应纳税款。不然你的预交税款就白交了。



免税、无应纳税款、零申报，虽然最后的结果都是应纳税额为0，但是纳税和申报其实还有很大区别，尤其是免税，很多人都以为既然免税那就零申报吧，结果被拉进税务黑名单。