没有收入就能零申报？小心这些误区！

发布时间：2021-06-28 热度：

对会计来说，企业进行零申报是一个并不陌生的概念，但是长期零申报并不是正常现象，它属于异常申报，不仅要被税务机关列为重点监控对象，还会存在较大的涉税风险。那么在实务中，大家对零申报的认识和操作存在哪些误区呢，海南代理记账公司本篇文章就给大家一一说明。 　　

零申报之误区1：免税收入就做零申报。 　　

例如，某蔬菜批发公司，是小规模纳税人，该公司按照相关规定已经办理了增值税减免税备案，本季度，该公司销售通过销售蔬菜共收入了10万元，符合免税条件，那么这种情况可以进行零申报吗? 答案是不能。虽然办理增值税减免备案应纳税额为零，但是也要向税务机关如实申报，把当期免税收入，填到申报表“其他免税销售额”一栏内。 　　

零申报之误区2：不缴纳税款就做零申报。 　　

例如，某小规模纳税人公司，当月的销售收入是2.5万元，享受小微企业增值税免税政策，也就是不需要缴纳税款，那么这种情况可以零申报吗?答案是不能。您还是要向税务机关如实申报，具体操作是：以开票总金额/1.03计算出不含税收入，然后再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。 　　

零申报之误区3：当期未发生收入就做零申报。 　　

例如，某公司刚成立开业，当月因为采购取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，目前已经做了认证，但没有取得收入，这种情况到底可不可以零申报呢?

答案是不能。因为该公司已经有了进项税额，虽然还没有取得收入，只零申报的话，因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣，会给公司带来一定的损失。您应该在销售额那一栏填写0.把8500元填入申报表中，所产生期末留抵税额在下期继续抵扣即可。

零申报之误区4：企业长期亏损。 　　

有的企业由于经营不善，长期处于亏损状态，在没有企业所得税应收税款的情况下，是否能零申报? 　　答案是不能。因为企业亏损可以向未来的5个纳税年度结转弥补，如果这时候做零申报，就相当于给自己挖坑，如果第二年盈利的话，是不能弥补之前年度亏损的，因此会给企业带来损失。而如果你当年做零申报，把亏损延长到以后的年度进行扣除，是不合理甚至不合法的。 　　

零申报之误区5：已经预缴税款。 　　

例如，某家建筑公司，是小规模纳税人，平时在给客户提供建筑服务的同时，也附带销售建材。本季度，该公司本季度取得不含税收入是10万元已经到办税大厅代开了发票，并缴纳了3千元的税款，这种情况可不可以进行零申报? 答案也是不能。纳税人在相应栏目内填写销售收入后，系统会自动生成已缴纳的税款进行冲抵。 　　

零申报之误区6：取得未开票收入。 　　

例如，某贸易公司是一般纳税人，当月该公司取得增值税应税销售额5百万，是未开票收入，这种情况也是不能进行零申报的。纳税人在取得未开票收入后应该向税务机关如实申报，如若不然的话，企业不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金。 　　

综上，在实际操作中，会计们对零申报的认识上确实存在诸多误区，虽然免税、五应纳税款和零申报最后的结果，应纳税额都是0，但其中的区别可不小呢，操作不当，会给企业带来很多风险哦。