税收筹划思维 这些细节要注意

发布时间：2021-06-28 热度：

一、购销合同价税分开纪录

据江苏海南省民企服务中心小编了解，对于购销合同，印花税的计税依据是合同上载明的购销金额。对购销金额的理解是有讲究的：①如果合同上购销金额价税合一，没有分开列示，就以含税总价作为印花税的计税依据;②如果合同上价、税分开列式了，就以总价作为印花税计税依据。提醒，企业签订购销合同时不能图省事，价税分开，就能少交税。

二、合同签订慎重一些

印花税依据合同征收，合同签订了就要纳税，一旦多交了印花税，是不能退的。建议企业在签订合同时做好预防：①没有确定下来的事项先不要签合同;②对于不确定的合同金额不要高估;③不同类型的经济事项尽量分开签订合同;④适用不同税率事项的金额千万不要混淆;⑤购销合同签订时价格和税金要分开记载。

三、增值税税改的时间差不要浪费了

公司4月份收到供应商开给我公司17%的增值税专票，5月份我公司给客户开出16%的增值税专票。之前收到的进项税票要不要转出1%呢?估计很多会计人都有此疑问，大家不用担心，目前没有政策出台要求企业要做这类转出，企业尽可放心抵扣。这是税收政策时间差给企业带来的利好，就当是国务院给企业送出礼包吧。

四、小规模纳税人的身份可以二次取得

本次增值税改革，一句一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人是全新举措。以往小规模纳税人转一般纳税人是不可逆的选择。这次出台的新规定有两大利好：一是让主动选择成为一般纳税人的小企业有了后悔的机会;二是经营规模萎缩的企业有了再次享受按较低征收率计税的优惠。

五、销售与服务分两个主体承接

混合销售与兼营是不一样的，不能将之混淆筹划税负。以货物生产、批发或者零售为主的混合销售，应税率从高计征增值税，而不能分收入类别分项计税。对此有什么好的税收筹划方法吗?对于交付行为同时有销售和服务的，企业不妨另外注册一家服务公司，以两个主体分别与客户签订销售合同与服务合同。

六、餐补可以变通

员工工作餐补助要交个税吗?(1)公司有食堂，员工到食堂就餐，食堂发生的餐费不需要交个税;(2)公司没有食堂，员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用不需要并入员工工资薪金计征个税;(3)公司没有食堂，给员工发放就餐补助，这部分补助应按照工资、薪金所得计征个税。

七、招待费并入审计费

做年报审计，审计人员来公司会发生差旅费，差旅费需由公司来承担。这是许多公司通常的做法。想到过里面的税收筹划思维吗?公司承担审计人员的差旅费需在业务招待费核算，这些差旅费不能全额在所得税前扣除。换一个思维呢，差旅费由会计师事务所承担，做大审计费(加上差旅费)就能做到全额税前扣除了。

八、现金折扣不如商业折扣

商业折扣与现金折扣孰优孰劣?某商品价税合计117万，促销时可做9折商业折扣，亦可9折现金折扣。采用商业折扣时，收入90万，销项税15.3万;采用现金折扣时，收入100万，销项税17万。这么算下来，采用现金折扣比采用商业折扣需多交增值税1.7万。

九、避免视同销售与发放福利

生产手机的公司在员工生日时会送给他们一部手机，会计该如何处理?问题一提出，齐刷刷的答案是视同销售。仅有一人的回答是能否当作研发测试机处理呢?视同销售是教科书的答案，也是对企业最不利的答案，一要交增值税，二要交个税。工作多年后，会计人员应有更宽阔的视野，怎么能拘泥于教科书的答案呢?

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