海南公司注册首选海南省民企服务中心!提供海南自贸岛公司注册、海南公司代理记账、海南法律服务、海南猎头招聘服务!
2019最新个税税率表个人所得税汇算清缴统计方法_海南公司注册首选民企服务中心

2019最新个税税率表个人所得税汇算清缴统计方法

个税汇算清缴,个人所得税汇算清缴累计预扣法难懂?新个税税率难记?为方便大家记忆学习,今天叮叮鸟财税把新个税的一些知识点重新做了一次梳理!012019最新个人所得税税率表(点..

18508932366 立即咨询

快速申请办理

称       呼 :
手机号码 :
备       注:

2019最新个税税率表个人所得税汇算清缴统计方法

发布时间:2021-07-01 热度:

个税汇算清缴,个人所得税汇算清缴累计预扣法难懂?新个税税率难记?为方便大家记忆学习,今天海南省民企服务中心把新个税的一些知识点重新做了一次梳理!

01

2019最新个人所得税税率表

(点击图片可放大)

02

新个税税率记忆总结

新个税税率难记?不知道什么时候该用什么税率?

的确新个税较之前是繁琐复杂了好多,今天把相关内容总结为一张明细表,遇到问题可以按图索骥。

有关个税的税率和预扣率,建议可以从以下12个要点来学习理解:

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。




3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:


4、适用20%税率和适用20%预扣率、是完全不同的税目。

5、只有居民个人的综合所得才会使用预扣率,年终统一适用综合所得税率,多退少补。

6、预扣率表一和综合所得税率表的数字是一样的,它适用居民工资薪金的预扣预缴。预扣率表二和旧个人所得税法下的劳务报酬税率的数字是一样的,它适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用。20%的预扣率适用居民个人的稿酬所得和特许权使用费所得。

7、保险营销员、证券经纪人佣金收入比较特殊,它虽然属于劳务报酬,但在预扣的时候适用的是工资薪金的预扣率表一。

8、按月换算后的综合所得税率,主要适用非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。非居民个人这些所得不存在预扣预缴的问题。

9、单独计算的全年一次性资金,按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金,单位低价向职工售房同样适用按月换算后的综合所得税率。

10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分;提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得,适用经营所得税率。

12、利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人,不需要预扣税款,由扣缴义务人直接扣缴税款。

03

专项附加扣除总结记忆

除了税率,专项附加扣除也难倒了大批财务人员,今天也用图片和最热门的6大问题帮大家总结记忆一下!

一、个税6大专项附加扣除记忆看这张图就够了







二、专项附加扣除六大热点问题,帮助大家理解学习

1、住房贷款

父母为子女买房,房屋产权证明登记为子女,贷款合同的贷款人为父母,住房贷款利息支出的专项附加扣除如何享受?

答:从实际看,房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况,按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。本例中,父母所购房屋是为子女购买的,不符合上述规定,父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。

2 、继续教育

如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育扣除?

答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除,因此对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两类扣除,当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

3、赡养老人

独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除政策?

答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元的赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。

4、子女教育

有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?

答:可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式,即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

5、大病医疗

在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除?

答:对于纳入医疗保障结算系统的私立医院,只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集,则纳税人发生的与基本医保相关的支出,可以按照规定享受大病医疗扣除。

6、住房租金

我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况,如何填写相关信息?

答:纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的,纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。

如果此前已经填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的,需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

04

个人所得税

减免税项目总结

截止2019年7月,根据总局的减免税代码表统计,现行有效的个人所得税减免项目有57项,将其分为了14类,分类如下:

第一类,与房屋相关的优惠,一共有8项。

第二类,与金融保险相关的优惠,一共有11项。

第三类,与农业相关的优惠,一共有2项。

第四类,与弱势群体相关的优惠,一共有3项。

第五类,与受灾人员相关的优惠,一共有2项。

第六类,与军转相关的优惠,一共有3项。

第七类,与普通工薪相关的优惠,一共有2项。

第八类,与特定职业相关的优惠,一共有2项,分别是远洋运输人员和外交人员。又一次看到了外交人员,不总结还没注意到外交人员优惠这么多。

第九类,与外籍个人相关的优惠,一共有7项。

第十类,与专家人才相关的优惠,一共有5项。

第十一类,与中奖相关的优惠,一共有3项。

第十二类,与鼓励行为相关的优惠,一共有2项,分别是见义勇为奖金和举报违法犯罪奖金免税。

第十三类,与地区相关的优惠,一共有2项。

第十四类,与税收协定相关的优惠,一共有5项。

上述优惠具体的政策文号如下:







以上素材来源于网络:思维导图学税法、晶晶亮的税月、国家税务总局、海南税务、财税好文、小颖言税、每日言税、税政第一线

海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服


海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务!欢迎来电咨询!

上一篇:2019年新个税税率表是什么
下一篇:为何要实行个税汇算清缴?哪些人需要办理?哪

相关阅读

个税晚了两天申报就必须去税务局吗?
个税晚了两天申报就必须去税务局吗?

今天小编来给大家讲讲,个税晚了两天申报就必须去税务局吗?首先,各位小伙伴们要知道,我们个人所得说的申报现在都是通过“个税APP”来完成,有纳税人自己在规定的时间...

工资薪金的会计核算与个税申报问题说清了
工资薪金的会计核算与个税申报问题说清了

企业对于工资薪金的核算,应该按照《企业会计准则——基本准则》第九条规定,以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。一、权责发生制是指:属于当期的收入和费用...

关于离职补偿金个人所得税的计算
关于离职补偿金个人所得税的计算

...

负担员工个税能否在所得税前扣除?
负担员工个税能否在所得税前扣除?

《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》...

友情链接
海南省市场监督管理局 | 中华会计网校 | 便民信息网 | 国家税务总局海南省税务 | 海口市人民政府 | 海南省人民政府 | 搜外友链 | 海南省电子税务局 | 海南省民企服务中心  | 双乾一站式知识产权 | 中华人民共和国财政部 | 北京注册税务师 | 中国注册税务师协会 | 工业和信息化部 | 中国海关总署 | 财经中国网 | 新浪网 | 百度 | 腾讯网 | 网易 | 中国财税法治网 | 短信验证码 | 领英人才网-海南招聘信 | 上海注册公司 | 高铁助手 | 知识产权 | 上海公司注册 | 石家庄代理记账 | 免费小说阅读 | 深圳代理记账 | 海南法律顾问 | 天涯时光社区 | 法律知识库 | 合肥营业执照办理 | 领英人才网 | 青岛代理记账公司 | 厦门注册公司代办 | 爱尚公采 | 免费注销公司 | 代理记账公司 | 海南注册公司 | 西药招商网 | 柳色阅读网 | 优惠商城 | 海南人才在线 |

官方微信公众号

集团总部18508932366

海南海口市龙华区紫荆路2-1号紫荆信息公寓B座8楼