企业所得税最新政策来了！2020年，要这样缴！

发布时间：2021-07-01 热度：

企业所得税最新政策来了！

日前，为全面落实各项政策，进一步减轻纳税人的办税负担，在征求各方意见的基础上，国家税务总局发布了《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号），以下简称《公告》。

《公告》适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

2019年，减费降税政策、便民举措不断出台。国家税务总局统计数据显示，今年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元。调查数据还显示，92.2%的纳税人认为，减税降费对企业生产经营产生了积极影响。

2019年出台了哪些企业所得税新政策？跟着海南省民企服务中心小编一起来看看↓

小型微利企业条件放宽

政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业减税政策

政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税申报表单修订

政策依据：

《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）

《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）

对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单和填报说明进行了修订。

固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大

政策依据：《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）

自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

文化转制企业免征企业所得税

政策依据：《财政部 国家税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）

自2019年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

铁路债券利息收入减半征收

政策依据：《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第57号）

对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策

政策依据：《财政部 国家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第68号）

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

海南省民企服务中心小贴士：

税收是国家财政收入的主要来源之一，而企业所得税更是其中最为重要的一环。企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。企业所得税的税目主要包括销售商品、提供劳务、转让财产、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

企业所得税的计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额 x 适用税率。其中，企业应纳所得税额，是企业的额收入总额，减去成本、费用、损失、以及准许扣除项目的金额。

海南省民企服务中心提醒：如今，税务部门对企业的监管越来越严格，要求越来越高，企业只有合法经营，依法纳税，经营成本才是最低的，才能健康发展。2019年，减税降费政策持续更新，让企业受益不少，但是很多企业负责人，对税法不是很了解，不知道哪些税该缴，哪些税可以不缴，给企业的发展，增加了一定的税负压力。

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