企业年会相关的财税处理_会计实务_海南财税代理

发布时间：2021-05-17 热度：

一、年会分两种：

福利性年会 事情性年会 

企业召开的年度事情总结会，海南代理记账，是与出产策划相关的正常事情布置，相关的支出（包罗集会会议住宿费、炊事费、集会会议室租金、交通费等用度 ）是须要和 正常的支出。 提供召开集会会议的文件（集会会议名称、时间、所在、目标、用度尺度等）、 集会会议纪要、出席人员签到表、集会会议纪要、付出凭证、集会会议费。 企业正常的事情集会会议（如年末事情总结会）产生的集会会议费、住宿费，取 得专票可以抵扣。

二、年会抽奖的增值税处理惩罚： 

•企业外购抽奖勾当礼物在年会上无论是赠与本单元员工，照旧赠与本单元以外人员（如客户等），均属于用于集体福利或个人消费，海南省民企服务中心，纵然取得了增 值税专用发票，其进项税额亦不能抵扣。 如购进环节已经抵扣，应作进项税 额转出。假如企业用于抽奖勾当的礼物为自产产物，在年会上无论是赠与本单元 员工，照旧赠与本单元以外人员（如客户等），均该当视同销售，凭据市场价确认销售收入，缴纳增值税（涉及进项税额无须转出）。

•年会上的小礼物有的印有本单元的LOGO，有业务宣传性，可以领略为 是企业的一项营销行为，从这个角度阐明，可以抵扣增值税进项税额，但存 在风险，大概会被税务构造认为属于集体福利和个人消费，被要求做进项转出。

注：

企业年会产生的住宿费不得抵扣进项税额 

企业年会产生的员工住宿费，属于福利费性质，不得抵扣进项税额。 

企业年会产生的邀请宾客住宿费，属于业务招待费性质，也不能抵扣进项税额。

三、企业付出给演艺单元和个人的文艺演出费可否抵扣？ 

企业付出给演艺单元和个人的“文艺演出费”，属于糊口处事的文化服 务，演出单元收取的演出费凭据“文化处事”申报增值税。 年会一般属内部勾当，属于文化娱乐性的集体消费，按照“用于集体福 利可能个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣”的划定，企业付出的 “文艺演出费”不能抵扣进项税额。

提示：假如举行年会是为了营销宣传，可能组织销售署理商举行策划年会，则可以抵扣进项。

▪在年会上发放的功绩员工奖、优秀员工奖、销售精英奖等现金嘉奖，可能现场抽中的现金红包，作为人为薪金在税前扣除。 

借：打点用度——人为 

贷：应付职工薪酬——人为 

借：应付职工薪酬——人为 

贷：应交税费—— 应交个人所得税 

贷：库存现金

▪公司年会上员工抽奖的奖品如何计征个人所得税？ 

《关于企业促销展业赠送礼物有关个人所得税问题的通知》（财税 〔2011〕50号）第二条第2项划定：“企业在年会、座谈会、庆典以及其他 勾当中向本单元以外的个人赠送礼物，对个人取得的礼物所得，凭据“其他 所得”项目，全额合用20％的税率缴纳个人所得税。

《关于企业促销展业赠送礼物有关个人所得税问题的通知》（财税 〔2011〕50号）第二条第2项划定：“企业在年会、座谈会、庆典以及其他 勾当中向本单元以外的个人赠送礼物，对个人取得的礼物所得，凭据“其他 所得”项目，全额合用20％的税率缴纳个人所得税。 

注：新个人所得税法打消了“其他所得”项目，可参照“偶尔所得”项目纳税。

•年会抽出旅游大奖，该当如何扣缴个人所得税？ 

《关于企业以免费旅游方法提供对营销人员个人嘉奖有关个人所得税政 策的通知》（财税〔2004〕11号）：对商品营销勾当中，企业和单元对营销 业绩突出人员以培训班、研讨会、事情考查等名义组织旅游勾当，通过免收 差盘缠、旅游费对个人实行的营销业绩嘉奖（包罗实物、有价证券等），海南代理记账，应 按照所产生用度全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提 供上述用度的企业和单元代扣代缴。个中，对企业雇员享受的此类嘉奖，应 与当期的人为薪金归并，凭据“人为、薪金所得”项目征收个人所得税；对 其他人员享受的此类嘉奖，应作为当期的劳务收入，凭据“劳务酬金所得” 项目征收个人所得税。

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