防控税收执法风险“黑名单”风险应对 2019-06-24

　　随着经济社会的不断发展，多样化的企业出现的涉税问题也呈现多样性，复杂化，处在税收征管一线上的基层税务干部面临着一个更加复杂的税收风险环境，因此，基层税务干部应该与时俱进，加强各方面理论学习的同时，深入查找税收执法风险，分析风险存在的原因，做好风险防控。

　　(一)加强法律，法规等文件的学习，建立常态化法律知识课堂，针对税务干部常用的法律知识要作及时培训，做到应知应会个人独资企业，定期邀请系统内外法律专家讲解法律知识，案例以及风险防范措施，引导税务干部牢固树立风险防范意识。

　　(二)严格规范税收执法程序，完善税收执法流程，对税收执法的各个环节进一步细化，明确每一环节的方法，步骤，时限等，严格落实到税收执法过程中，同时着重加强"关键点"控制，做到有的放矢，将执法风险降到最低。

　　(三)健全税收执法监督机制，一是加强监督，落实监督责任，突出对节税税收执法工作中风险高发环节的专项监督，建立各部门，岗位和个人之间的权力运行和相互监督制约机制，二是完善事前防范机制，定期对执法行为及重点环节进行审查，提前发现隐患问题，及时进行弥补和修正，三是实行税收执法人员岗位定期交流制度，避免久任一职或久居一地而产生的风险。

　　(四)对地方政府"庇护"企业要依法管理，基层税务部门发现"特权"企业要及时多方沟通，及时协调，对于企税务风险业应该享受的优惠政策应该及时落实，对于违反法律法规的工作要求要坚决拒绝，同时向上级有关部门汇报，强化作为税收职能部门的担当意识。

　　税收“黑名单”风险应对。

　　鉴于税收违法黑名单制度会限制，甚至禁止，纳税人的各项经营权能，纳税人应积极应对涉税风险，制定完备的应对策略。

　　(一)规范财务管理制度，加强发票单证审核。

　　重大税收违法案件的标准主要是偷逃税，改变用工关系骗取出口退税和虚开发票，发票是企业经营的税收监管凭据，企业购买和销售货物，服务更核心的证据是交易过程纪录，包括合同，货物产权转移证明，以及资金收支证明，因此，企业的日常核算凭证和出口审核凭证应尽量完备，真实，规避虚开和骗税风险。

　　(二)稽查立案后，与税务局积极沟通和自查。

　　纳税评估和税务稽查是税务机关对企业的涉税信息进行收集，比对的过程，双方存在信息不对称问题，纳税人应在保护自社保合规身利益的前提下积极与税务机关沟通，就税务机关提出的涉税问题展开自查，或补充资料，或查找政策依据，通过沟乐东解风险是企业的最佳选择，这个环节，应寻求专业律师协助，提高沟通成效，降低涉税法律风险。

　　在稽查程序进行过程中，纳税人的的陈述申辩权和听证权受《税收征管法》和《行政处罚法》保护，因此，纳税人既可以非正式沟通方式，也可经法定程序，向税务局陈述事实，表达意见，甚至据理力争。

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