税务风控的要点

企业运营，绕不开财务、法律风险，而财务风险中较为重要的是税务风险，税务风险又会涉及法律责任。因此，做好税务风控，是给企业财务打好预防针，也给企业法律风控打好预防针。常见的税务风险有哪些?下面来认识一下。

1、报表层面的风险点

2、账务层面的风险点

3、发票层面的风险点

4、账户管理的风险点

以上四点，是企业税务风险较为常见的，其表现形式如下：

一、报表层面的风险

从税负率来看，企业的税务率比同地区同行业的税负水平是明显较低的;从成本结构来看，其成本结构率与同地区同行业相比较是明显有所区别，同时其产品配方也严重不符，当成本结构发生变化，产品配方却没有变化，即没有新配方推出;从毛利率来看，其毛利率起伏明显而没有解释，即远远超于或低于同行业;公司一直亏钱或利润轻微，股东却大量借钱给公司，即销售收入有可能直接进入股东口袋;股东存在账外收入等等。

二、账务层面的风险

股东在公司报销个人费用或非公司人员却在公司报销费用;没有工会却计提工会经费;没有撇清关联公司的关系，存在价格转移;对外投资协议不完善，被认定为借款;向关联公司出借款项，却没有收取利息或利息不入账;账目混淆;设置小金库等等。

三、发票层面的风险

(1)先开票后付款;

(2)发票开具问题：即对方拒绝出具发票或对方拒绝出具发票而请求赔偿;

(3)发票作用问题：即仅用发票证明买卖关系或债权转让带来的虚开风险。

四、账户管理的风险

如在银行开具辅助账户，却不向税务申报;个人银行卡存在长期收款且资金流较大;股东个人银行卡信息被泄露;由于反洗钱监控，导致牵扯个人银行卡收取大量货款的风险。

既然存在风险，就有一定的防控办法，那么如何防控呢?

1、关注企业税务风险管理，做好相关账务管理

2、与各级税务机关保持沟通，积极配合税务机关进行修正

3、聘请税务法律顾问，发挥外部税务咨询作用，学习税务知识，自查自纠。

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