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税收筹划方案制定需要遵循什么原则?
发布时间:2021-06-20

无论是企业还是个人在开展税收筹划的时候,都需要做好方案的制定,这是因为好的税收筹划方案一方面可以有效的规范筹划的行为,另一方面可以有效的规避筹划的风险,确保筹划工作的成功。那么想要制定好税收筹划方案应该遵循什么原则呢?



制定税收筹划方案的时候,需要遵循以下原则:

1、不违法:目前,很多税务筹划从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”,而这恰恰是税务筹划方案能否落地且安全的前提条件。税务筹划必须合法进行,或至少不违法。合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠都要符合税法规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合课税标准、与税法目的相符合。需要明白的是:随着金税三期到来,税务稽查加强,税企双方信息不对称的局面正在改变。从实体法方面,税务筹划方案的合法性要求越发的高了。



2、要趁早。缴税及税收事宜从一定程度上讲,都是经济活动发生之后造成的,很多纳税者在交易模式、合同都定下了甚至进行了,才意识到其中要交的税过高了,然后再想尽一切办法企图少缴税,这已经晚了,不管用哪种办法,都有违规嫌疑的。所以税务筹划要趁早,要事前筹划才能最大程度上规避税务风险,才能达到未雨绸缪。

3、越“简单”越好。好的税务筹划方案都是条理清晰、路径极其明确的,并不是拖泥带水特别复杂的。简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。

企业税务筹划开展的时候,即使是再好的筹划方案,也不能保证筹划工作万无一失,这是因为任何事情都存在风险,只有随机应变,才能确保达成最终的结果。

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