税收筹划行为与税收违法行为，这两者之间存在的差异，只是在一念之间，如果能够了解清楚税收违法行为和税收筹划行为的特征以及发生情况，那么则可以更好的完成税收筹划行为。那么税收违法行为的本质和特征是什么？

税收违法行为的本质，是对交易行为的税收处理不符合税法的规定，即在交易行为已经确定（含已经确定无该类交易行为）的情况下，对已经确定的交易行为本身的税收处理不符合税法规定。

实体的税收违法行为通常有以下3种情况：

1、掩饰已经发生的交易行为的真实情况。最常见的是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者虚假申报。这些都是在交易行为已经确定的情况下，通过这些方式掩饰真实的交易行为。

2、伪造并未发生的交易行为。这里主要见于虚开发票。行为人并未发生相应的交易，伪造相关的证据，用以证明自己发生了相应的交易行为，进而达成不缴纳或少缴纳税款的目的。

3、拒绝对已经发生的交易行为依法进行税收处理。比如，经税务机关通知申报而拒不申报、抗税、拒绝缴纳税款、逃避追缴欠税等。

税务筹划的基本特征：在税务筹划中，纳税人选择让自己承担更低税款的交易行为，即在不同交易方式中，选择了让自己承担更低税款的交易行为，但是，对交易行为的税收处理是符合税法规定的。

企业和个人税收筹划开展的时候，想要有效的避免发展成为税收违法行为，那么就需要先了解清楚税法和税收优惠政策，其次需要做好方法的选择以及方案的制定工作，从而确保筹划的成功。