税务筹划对其的定义就是在税法允许的范围内,通过对经营,投资,理财等活动进行事先筹划和安排,尽可能的在法规允许的范围内做到“节税”。为了能够有效的保障税务筹划的成功,需要明白税务筹划如何设计与开展。
一般的税务筹划主要从三个方面来设计并开展:组织架构,业务模式,税务筹划。
组织战略架构:主要是针对企业的税务架构方面,一般例如集团公司,母子公司,控股公司的的筹划安排,关联交易,业务整合等。例如混合经营下无法区分时的从高从低税率的判别,软件产品的增值税退税,组织架构形式不同所涉及的税负筹划。
商业业务模式:主要是指合同及涉税的条款协议方面,一般如商业促销政策的税务考量,并购重组交易的模式选择。
税务筹划管理:主要是指利用一些优惠性政策及相关允许扣除抵扣的标准。例如根据政策不同来选择地区和行业,账务处理中利用资产的折旧方法、存货的计价方法、收入的确认时间、费用抵扣标准等来展开的税务筹划,对工资薪金、股息红利的个税筹划。
税务筹划也就是通过企业提前的判断和预先的计划,通过一定的手段来达到相关的条件而用以使用对应的法规政策,或是通过相关的分配筹划到达到最优的数据模型的结果,也即是财务管理目标的实现。
税务筹划成功的根本因素,在于人员,所以税务筹划开展的时候,应该积极的寻求专业人员的帮助和指导,这对于筹划过程的顺利进行以及筹划成功的达成效率提升,都会有所帮助。另外需要明白:合理合法的筹划方法以及筹划方案,是确保筹划成功的基础。
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