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实体企业在税务筹划中的切入点有哪些?
发布时间:2021-06-20

众所周知从事物的完事性分析,实体企业的税务筹划涵盖筹资、投资、经营、收益分配、重组等经济活动,企业管理者可根据具体的经营状况和特定目标,多角度、全方位综合筹划,并贯穿企业中、长期发展过程。那么实体企业在税务筹划中的切入点具体有哪些?


1、企业筹资。在市场经济环境下,企业可以从多个渠道以不同方式筹集所需资金,常用的有向金融机构借款、发行债券或股票、自我积累、内部员工集资、关联方借款、融资租赁等方式,它们将带来不同的预期收益和不同的税负。其中,债务筹资的费用与利息可以在所得税税前扣除,而股权筹资只能扣除筹集费用,股息只能在税后利润中分配。

2、企业投资。企业投资主要目的是为了维持企业的生存和发展,提升企业的资产价值,增强综合竞争力。这里要充分考虑投资设立的组织形式、投资行业、注册地点、投资国别、资源环境、投资规模、出资方式、投资时点、子公司与分公司的优劣区别等因素,企业可以利用各种税收优惠政策开展税务筹划,谨慎评估和选择投资的地区与行业。


3、 企业经营。实体企业的经营包括采购、生产、存货、销售、收款等环节,管理者可以围绕具体的税种展开筹划,切入点有:供货对象、采购规模、购货时间、销售模式、结算方式、销售地点、成本结转、长期股权投资、投资性房地产等,最大限度地获得货币时间价值。

4、收益分配。遵照法律规定,企业经营产生的收益将在股东、债权人、经营者和员工之间按不同的顺序合理分配,这里可以切入的税务筹划很多,譬如:工资薪金七级超额累进税率、工资与资金的分割、津贴及保险金的税前扣除、劳动报酬的分次分项支付、股票期权行权时机、个人股息红利的少分多积、企业股利的资本公积转增资本以及股利分配形式的选择、捐赠抵税等。

企业税务筹划开展的时候,既需要找准切入点,确保筹划的顺利开展,还需要认真对待各方面的筹划工作,以便确保筹划工作的顺利完成,促进企业税务筹划的成功。

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