企业发生的应交税费是按规定应当缴纳的各类税费,比如增值税、企业所得税等。对于应交税费,应如何做会计分录?
应交税费分录
一、计入税金及附加:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交土地增值税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交城镇土地使用税
二、计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费——应交残疾人保障金
三、假如是进项税额
借:库存商品等科目
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等科目
四、假如是销项税额
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
五、假如是实际缴纳增值税
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
应交税费和税金及附加区别有哪些?
应交税费是资产负债类科目,按权责发生制核算企业应当缴纳各种税费,包括增值税、消费税、城市维护建设税、个人所得税、车船税、教育费附加等。该科目借方登记已交纳的各种税费,贷方登记应交纳的各种税费。期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
税金及附加属于损益类科目,核算企业经营活动发生的城市维护建设税、消费税、资源税、教育费附加及房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费。
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