当前位置:主页 > 海南代理记账 > 财务咨询 > 日常财务咨询 >
企业计提所得税费用如何做会计分录?
发布时间:2021-06-20

所得税费用应包括当期所得税费用和递延吧所得税费用,计提时,应通过所得税费用科目进行相关的会计核算,具体分录怎么做?

计提所得税费用分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

计提递延所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:递延所得税负

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

什么是所得税费用和递延所得税费用?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南法律服务、海南猎头招聘服务!欢迎来电咨询!

海南公司注册首选民企服务中心
x
如有疑问,在线咨询