企业取得增值税进项发票,尚未认证时,可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。
未认证的进项税如何做账?
企业取得的进项税票,如果暂时不想抵扣进项税额的,可以将尚未抵扣的部分计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目,待企业实际勾选认证的时候,将待认证进项税额转入进项税额科目,其分录为:
借:原材料等
应交税费—应交增值税—待认证进项税额
贷:应付账款等
实际勾选认证时,分录如下:
借:应交税费—应交增值税—进项税额
贷:应交税费—应交增值税—待认证进项税额
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税费出现负数时,该项一律填零,不填负数。
进项税额转出的账务处理
进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税。
借:管理费用
销售费用
库存商品
制造费用等
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
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