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减免增值税计入什么会计科目?
发布时间:2021-06-20

企业经营发展过程中,满足增值税优惠政策条件的,可享受增值税减免。减免的增值税应通过什么科目核算?

减免增值税通过什么科目核算?

需要知道具体是什么原因减免增值税,才知道计入哪个科目核算的。

比如小规模纳税人月度收入低于10万,季度低于30万免征的增值税计入营业外收入科目核算。

再比如购买防伪税控专用设备及维护费减免增值税,借方计入应交税费—应交增值税(减免税额)核算,贷方计入管理费用核算。

减免增值税的相关账务处理

1、小微企业免税会计分录

发生销售业务时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

如果到月末,达到小微企业税收优惠规定,在这个时候把以前记到应交税费的金额冲减掉:

借:应交税费-应交增值税

贷:其他收益

2、即征即退的账务处理

发生了销售服务时,账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

退税时,账务处理:

借:银行存款

   贷:其他收益

3、免税减征业务的账务处理

一般纳税人企业发生的技术维护费用(税控设备的技术维护费用),账务处理:

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减增值税应纳税

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

或者:小规模纳税人

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

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