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年度所得税为负数如何做账务处理?
发布时间:2021-06-20

企业无论规模大小,在产生收入的情况下一般都要缴纳企业所得税,除国家规定免税的情形外。如果出现年度所得税为负数,该怎么做账务处理?

年度所得税为负数怎么处理?

到了年度汇算清缴,汇总全年应纳税所得额如果为负数,则无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数,则无需计算企业所得税。

所得税费用能否为负数?

答:所得税费用是可以为负数的,说明企业发生亏损。

当企业发生亏损时,企业应确认递延所得税资产,由于亏损企业的应交所得税为零,这时所得税费用为负数。

所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分,递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理?

所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。

退以前年度所得税账务处理:

借:银行存款

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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