企业需要缴纳企业所得税,每年都需要做一次汇算清缴,如果出现多缴纳的部分可以退还。那么退还的税款该如何处理呢?接下来和海南省民企服务中心一起来了解吧。
调整应纳税额会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
调整利润:
借:本年利润
贷:以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录:
例如:预缴所得税款20000元
计提时分录:
借:所得税费用 20000
贷:应交税费--应交所得税 20000
结转时分录:
借:本年利润 20000
贷:所得税费用 20000
借:利润分配--未分配利润 20000
贷:本年利润 20000
税款由税务局退回后,会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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