企业所得税汇算清缴时补报的收入应该计入什么科目呢?不少会计同行对这个问题存在着疑问,那么就让海南省民企服务中心带你来看看该如何处理吧。
汇算清缴补报收入时,会计账务处理如下:
(1)计算应补缴税款:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
(2)补缴税款
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
(3)结转:
贷:以前年度损益调整——所得税费用
需要注意的是:
如果企业本年度已经计提了盈余公积,还需要对“利润分配”的数额进行调整,如果没有计提,则不用调整,不需要做以下分录。
借:盈余公积-法定盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
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