个人所得税问题可以说是和我们息息相关，那么在缴纳之前要不要计提呢？个税缴纳计提的会计分录又该怎么做呢？外地预缴的个税呢？和海南省民企服务中心一起来了解一下内容吧。

（一）个人所得税要不要计提？

个人所得税一般来说是由扣缴义务人代扣代缴的，那么到底要不要计提呢？其实就像小编刚才说的，个人所得税不是计提，是代扣代缴，在工资是当月发放的公司里，在申报个税之前发放，制作工资表的时候直接计算个税，申报个税；如果工资是次月发放的，应该在制作工资表时直接计算个税，如果在申报个税前发放的直接申报，否则就是次月申报；如果当月的工资若干月后才发放的，在计算的时候缴纳个税，并非发放时缴纳。

（二）个人所得税的相关分录

1、计提工资时

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金/银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、申报纳税后

借：应交税费——代扣代缴个人所得随

贷：银行存款/库存现金

（三）外地预缴的个税要不要计提？

其实是和个税要不要计提的问题是一样的，是代扣代缴，而并非计提，相关的计算方法有：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准；会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：应交税费——代扣代缴费人所得税。

以上就是有关个人所得税要不要计提以及外地预缴的个税要不要计提的相关内容，想了解更多知识点，请多多关注海南省民企服务中心！

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