代理记账公司的主要职责之一便是为企业客户做账报税，其中免不了要与各种发票和报税凭证打交道。在处理发票的工作中，如何防范收取异常的增值税扣税凭证呢？叮叮鸟记账会计来为大家支招。

首先，记账会计如果不幸收到虚开发票，一定不能心存侥幸。有些企业的财务认为，购买的增值税专票是真的，且有合同、资金和货物作为证据来证明，不存在涉税风险。这种想法不可取。实际上，有很多看似零风险的操作会招致严重后果。许多“猫腻”行为也会被税务机关认定为虚开发票，比如有的销货方在购货方发票通过认证后，将发票作废或者红冲；有的企业用虚假资料注册，开完增值税专用发票后再也找不到人；有的企业根本不生产经营，或销售甲产品却开具乙产品的发票；有的企业属于走逃(失联)企业等等。一旦出现这些情况，购货方将无法抵扣进项税额，不能办理出口退税，也不能税前扣除。

其次，记账会计防范风险要注意四个环节。如果公司无法与开票方取得联系，当月开具的发票不要申报，应及时通过工商机关(包括相关网站)查询开票方是否已经注销或者走逃，也就是失控、失踪。如果对方公司已经注销、失踪，应及时向主管税务机关报告。防范涉税风险，应注意以下四个环节：

1.交易前防患未然。纳税人在购进货物时，要增强防范意识，有意识规避取得虚开发票。交易前应对供货方进行了解，利用全国组织机构信息核查系统核实对方的企业信息，考察交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况，一旦发现供货方有异常，应引起警惕，对有重大疑点的，尽量不要购进。

2.交易通过银行转账。交易时应尽量通过银行转账，如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，应暂缓付款，对购货业务进一步审查。

3.收票时认真审核。收到发票时应仔细核查票面内容，要求开票方提供有关资料，并仔细比对相关信息。比如: 审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致;通过对方的一般纳税人登记相关凭证，审查对方是否具备一般纳税人资格，开具的发票是否确是对方领购的发票;通过库存商品账、生产成本账和有关凭证，审查购进的货物是否是对方购进或生产的货物。如对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证，尤其是对大额购进货物，更应重点审查。

4.交易后留存证据。应重视取得和保存有关证据，一旦对方有故意隐瞒销售和开票的情况，恶意提供虚假的增值税专用发票，给自身造成了经济损失，可以依法向对方追偿。即使误取得虚开增值税专用发票，也可凭有关证据向税务机关解释，避免被认定为“恶意取得虚开专用发票”而受到较重的处罚。

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