关于对南宏公司经济条约打点环境的专项审计陈诉

南宏公司【SJ】001号

为全面相识南宏公司经济条约打点的有关环境，展现条约打点中存在的潜在风险，阐明发生风险的原因以及对企业策划勾当的影响，按照南宏公司年度审计事情打算布置，审计部构成审计组，于20**年**月2日至**月31日，对C分公司等20家分（子）公司20**年1月至20**年6月经济条约的签订、推行及打点环境举办了审计。本次审计是凭据《中华人民共和国条约法》、中海内部审计准则、江东集团及南宏公司相关制度划定实施的。今朝，现场查证事情已经竣事，现将审计功效陈诉如下：

一、根基环境

南宏公司对经济条约实行统一指导、分级打点、归口审查、两级审批的打点体制。各单元配备了专（兼）职条约打点人员，有的单元还单独设立了法令事务部分，主要出产策划单元设立了专职总法令参谋。在条约制度建立上，成立和完善了《条约打点步伐》、《招投标打点步伐》、《企业法令参找事情打点步伐》等制度，根基满意了策划打点的需要。为晋升条约打点程度，公司不绝优化和类型条约打点内控节点，开展了条约打点按期阐明、条约签约实时率查核等事情。

审计期间，南宏公司共签订经济业务条约**份，总标的额为**万元。个中纳入本次审计范畴的**家单元共签订条约**份，标的额**万元。凭据条约种别分别，交易条约**份，标的额**万元；承揽条约**份，标的额**万元；建立工程条约**份，标的额**万元；技能处事条约**份，标的额**万元；其他条约**份，标的额**万元。凭据签订工具分别，公司内部条约**份，标的额**万元；公司对外条约**份，标的额**万元。停止审计日，上述条约已推行完毕**份，标的额**万元；正在推行**份，标的额**万元；产生纠纷或清除条约**份，标的额**万元。

二、审计实施环境

为了担保审计的质量和结果，审计部创立了专项审计组，全面认真本次审计的组织、协调以及查抄督导事情。按照前期调研环境，选取了公司所属20家分（子）公司作为被审计单元。办公室多次组织参审人员举办条约方面的进修培训、接头，确立了审计思路。审计进程中，审计组将本次审计与内控评审测试有机团结，全面相识了被审计单元条约打点的总体环境；通过实地调查、阐明性复核、随机抽样与重点抽样相团结等要领，举办重点检稽核实。本次审计共抽查条约**份，标的额**万元，抽查比例占20家被审计单元条约签订总份数的**%，总标的额的**%。颠末一个月的现场查证，参审人员降服了事情中的重重坚苦，较好的完成了查证任务。

三、审计评价意见

南宏公司在条约打点事情中，注重奉行条约全进程、全方位打点事情，树立了重条约、守信用企业的精采诺言和形象，在省部级以致全国企业的评比中，南宏公司的条约打点事情始终走在前列。各单元条约打点部分在人员少、任务重的环境下，为类型打点、防御风险做了大量有益的事情，在维护企业权益、防备效益流失、促进廉政建立等方面发挥了重要浸染。

但本次审计也发明，由于受外部策划情况、部门策划人员法令意识淡薄以及对条约的重视水平偏低等主客观因素的影响，在经济条约签订、推行、结算以及基本打点等方面还不足类型、严密，发生了违纪违规、效益流失等问题，海南公司注册，潜在着一些风险，袒暴露公司在条约打点方面存在欠缺和不敷，应引起足够重视。

四、审计发明的主要问题及风险阐明

（一）......，存在外审外查和廉政风险

部门单元财经纲纪见识和打点意识淡薄，制度执行不到位，缺乏大局见识，借单约载体以正当形式掩盖犯科目标，造成违规让利、转移收入等违纪违规问题。

1.…

2.…

上述事项违反了《条约法》第五十二条“有下列景象之一的，条约无效：……（二）恶意勾串，损害国度、集体可能第三人好处；（三）以正当形式掩盖犯科目标……”，违背了签订条约应遵循的公正、真实性原则，同时也不切合《企业管帐准则》、江东集团公司和南宏公司的划定，造成了经济效益的流失，具有较大的外审外查风险。

（二）......，潜在着法令、质量和安详风险

如：2014年1月至2015年6月……

《条约法》第二百七十二条划定“克制承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单元。克制分包单元将其承包的工程再分包。建立工程主体布局的施工必需由承包人自行完成。”第五十二条划定：“有下列景象之一的，条约无效：……（五）违反法令、行政礼貌的强制性划定。”《修建法》、《安详出产法》、《招标投标法》等也对工程建立项目转包、分包行为做了克制性划定。

（三）......，存在质量、财政和舞弊等风险

本次审计发明，南宏公司物资采购会合打点还存在不到位的环境：

1.……

2.……

物资采购和打点中存在的上述问题，违反了南宏公司《物资供给打点划定》，不只扰乱了公司物资采购的正常秩序，并且带来诸多潜在风险。

（四）......，存在策划和安详风险

如：……