1.海口公司为了促销活动，定制了一批企业logo的公仔，请问这些费用要计入什么科目？能不能抵扣进项税？

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企业作为销售费用，进项税可以抵扣。同时，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

 

2.如果海口房租合同以法定代表人签订的，刷卡也是法定代表人的卡，发票开给法定代表人的，可以正常做账成费用抵扣所得税吗？

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一样不能在企业所得税税前扣除，发票必须是公司的抬头。如果要在税前扣除的话，那就可当作是公司给予法人的福利、补贴，并入法人的工资中计算个税，这样则可对在税前扣除。

 

3.今年一月我们海南分公司第一次交公积金，去年12月没有计提，会计分录需要先计提吗？

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公积金是在缴纳的当月计提并缴纳的，不需要在12月计提，12月又没有缴纳。

 

4.新手会计请教一下大家一个问题，年末的利润分配怎么处理？

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企业的净利润进行分配时，先计提法法定盈余公积，接着计提任意盈余公积（可提可不提），然后计提分配给股东的利润，最后余下来的就是未分配利润了。

 

 5.填“收入及减除填写”时，发现在“累计专项附加扣除”那，有的同事会自动带出每项的扣除金额，而有的同事不会自动带出，请问：没有自动带出扣除金额的，我手动填充进去可以吗？

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首先要确定同事是否下载个税APP填完信息了，如果填完了，但是个税系统没有自动带出扣除金额是可以手动填入的

 

6.海南公司投资了一个子公司，子公司要用钱都是向母公司借款，现在子公司亏损了几十万，如何把往来做平呢？

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可以债转股，债转股后，子公司不欠母公司的了，母公司增大了投资份额。

 

7.劳务报酬个税计算还是跟以前一样吗，还是也跟工资一样变了？

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举个例子：小明帮着一家海南分公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？

2019年的计算方式：若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：个税=（12-12*20%-6）*3%-0=1080元

提醒：居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。速算扣除数可以上网查一下相关的表格。

 

8.我已经把进项票认证完了，可是供货商告诉我，会计失误把给我们的进项票作废了，我这个月该怎么做账，下个月做进项税额转出?

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一般说，如果发票贵公司已经认证了的话，供应商是不能进行作废。如果真出现这种情况，贵方需要开具红字发票且贵公司需要做对应的进行税额转出处理。建议联系一下供应商看看是什么情况。

 

9. 作为新员工入职培训，公司购入了一批技术类和美术类的书籍，请问这些费用能不能计入职工教育经费的？

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《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》(财建〔2006〕317号)第三条第(五)项规定，企业职工教育培训经费列支范围可知，企业购买专业书籍用以提高职工专业技能，是属于企业职工教育培训经费列支的范围，因此是可以计入职工教育经费的。

 

10.请问已经被海南税务列入高风险人员了该怎么样解除？

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把该交的税交了，该补的税补了，那就可以解除了。建议先向税局了解导致高风险的原因是什么，这才能对症下药。