小型微利企业缓缴所得税！这6个问题需重点存眷！_税务网校_海南公司注册

发布时间：2021-04-25

为贯彻落实党中央、国务院决定陈设，进一步勉励小型微利企业，缓解其策划资金压力，更大力大举度辅佐企业渡难关，国度税务总局宣布通告明晰小型微利企业可延缓缴纳企业所得税。在执行进程中需要留意哪些问题呢？小编来给各人梳理一下。

一、根基划定

2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按划定治理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

本通告所称小型微利企业是指切合《国度税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》（2019年第2号）划定条件的企业。

二、首个申报期是2021年1月照旧2021年4月?

小型微利企业在2020年剩余申报期治理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳。详细是指，小型微利企业在2020年7月、10月治理第二、三季度企业所得税预缴申报时，只申报不缴税，应缴税款延缓至来岁1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。

三、延缓缴纳所得税是否需要向税务构造存案？

为减轻纳税人办税承担，海口三亚公司注册，便利纳税人操纵，小型微利企业所得税延缓缴纳政策回收“自行鉴别、申报享受”的治理方法。企业自行判定是否切合小型微利企业的条件，自行计较延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

四、能否选择不享受所得税延缓缴纳政策？

小型微利企业可以自主选择是否享受延缓缴纳政策。假如有企业自愿放弃享受延缓缴纳政策，但愿正常缴纳税款，预缴申报时在申报表中“切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额”行次填写“0”，并扼要填写原因说明后，即可正常治理缴税。

五、延缓缴纳所得税季度预缴申报表如何填列？

企业所得税季度预缴申报表中增加了姑且行次“切合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税 □ 是 □ 否）”，填报切合条件的小型微利企业纳税人凭据税收划定可以延缓缴纳的所得税额。切合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。

实行查账征收的小型微利企业填列《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第L15行，实行审定征收的小型微利企业填列《B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》第L19行。

六、第二季度盈利需要缴纳所得税款，第三、四季度吃亏，海南公司注册，2020年全年度累计也是吃亏，延缓到次年首个申报期是否需要缴纳第二季度的税额?

按照企业所得税相关政谋划定，企业预缴税款凭据累计金额计较。因此，企业在第4季度预缴申报时，海南公司注册，应凭据第1-4季度累计环境计较应纳税所得额和应缴税款，如企业累计计较的应纳税所得额为吃亏，当期无需预缴企业所得税，也无需预缴第2季度延缓缴纳的税款。