现金流量表的填写名目如何填写?

1.体例现金流量表要按月体例,现金流量须逐月累计,最后生成年度现金流量表.

2.金流量表的数据来历是记帐凭证.体例现金流量表时要逐张翻阅全部记帐凭证.判定一张记帐凭证所记录的金额是否列示于现金流量表,应回收管帐科目优先制,即按照凭证所涉及的管帐科目来作出判定.一张完整有效的记帐凭证,有很多要素构成,最根基的要素有:(1)管帐科目;(2)记帐偏向;(3)金额数据;(4)经济业务内容.现金流量表主要依据这4要素来体例.

3.科目分别为两类:现金和非现金类.现金类科目包罗:(1)现金;(2)银行存款;(3)其他钱币资金;(4)备用金;(5)短期人价证券.需要说明的是,短期有价证券.是指从购置之日起3个月内到期的各类有价证券.备用金,系指企业员工外出公事所借支的备用金,因尚示形成策划勾当支出,故仍属企业的钱币资金领域.非现金类科目,系指管帐科目表中除现金类5个科目以外的全部管帐科目.

4.在全部管帐科目分别现金类和非现金类的基本上,将所有的记帐凭证按所涉及的管帐科目分别为3类:

(1)双金类凭证,记帐凭证的借贷两边都是现金类科目.

(2)双非类凭证,记帐凭证的借贷两边都不是现金类科目.

(3)单金类凭证,记帐凭证的借贷两边只有一方是现金类科目.

双金类,双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反应.只有单金类凭证所记录的金额该当,并且必需全部列示于现金流量表的某一行次内,不重不漏.

若是判定一张记帐凭证是单金类凭证,其所记实的金额就必需列示在现金流量上,选择详细行次时应回收客观内容优先制.即依据凭证摘要的详细内容,选择列表行次.一张记帐凭证利用的管帐科目是借记现金类科目,贷记非现金类科目,此类记录的金额一律视为现金流入.反之,借记非现金类科目,贷记现金类科目,此类凭证记录的金额一律视为现金流出.

综上所述,凭证法的根基原则可以简朴归纳综合为:双金双非要解除,单金凭证不重漏,借金贷非是流入,借非贷金是流出,是否列表看科目,列表行次看内容.

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