企业所得税纳税范围和核定税种 2019-11-14

　　1.居民企业应当就其来源于中国境内，境外的所得缴纳企业所得税。

　　其中所得，包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得，接受捐赠所得和其他所得。

　　2.非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当就其所设机构，场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构，场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　个人节税非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　其中实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构，场所拥有据以取得所得的股权，债权，以及拥有，管理，控制据以取得所得的财产等。

　　3.来源于中国境内，境外的所得，按照以下原则确定：。

　　(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定，企业节税。

　　(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构，场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　(4)股息，红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　(5)利息所得，租金所得，特许权使用费所得，按照负担，支付所得的企业或者机构，场所所在地确定，或者按照公司节税负担，支付所得的个人的住所地确定。

　　(6)其他所得，由国务院财政，税务主管部门确定。

　　1.问：月收入在10万以下的一般纳税人可以享受免征教育附加的政策吗。

　　答：据了解，将免征教育费附加，地方教育附加，水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季个税节税度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，此政策并未限制纳税人类型。

　　2.问：增值税专票跨年可以红冲吗。

　　答：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回，开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以按照规定程序开具红字发票，所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

　　3.问：公司签订的购销合同提取印花税需要把合同拿到地税局去吗。

　　答：一分红节税般不用，自行申报，存档备查。

　　4.问：核定税种需要带什么资料。

　　答：须带办公室租赁合同，公章，营业执照，财务身份证及法人身份证复印件，法人到场，打12366电话确定所在区域的专属税局和专管员即可。

　　5.问：购进税率13%销售税率可以是17%吗。

　　答：可以，如酒厂购进粮食销售白酒。

　　6.问：小微企业的成品库存比例占销售收入比例的多少合适。

　　答：没有固定比例，如实核算即可。

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