合理避税特征不违法个人独资企业缴纳税种 2019-06-12

　　对于现代企业而言，合理避税已经成为公司经营管理的一个重要部分，有些企业还成立专门的税务部，与财务部，法务部等一起全面优化涉税事项，可见合理避税对于企业的重要意义，当然企业大费周章的进行避税，前提条件是要合理，合法。

　　目前，众多合理避税从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”，而这恰恰是合理避税能否落地且安全的前提条件，税企双方信息不对称的局面正在改变，而很多以前的“筹划”正是建立在税企双方信息企业节税不对称的基础之上的。

　　合理避税应建立在充分了解税法的基础之上，一般而言，合理避税应该具有合法性，或至少不违法，合法性通常包括两个层面：。

　　一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报，减免，优惠符合相关税收法律，法规的规定。

　　二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准，与税收立法目的相符合。

　　目前，包括金融信托税收立法正在加速，包括股权转让的税务检查，税务稽查大家都深有感受，在公司节税这种大背景下，从实体法方面，整个合理避税的合法合规性要求越来越高。

　　个人独资企业缴纳税种及税率。

　　第一，个人独资企业应视其经营，发生的业务可能征收增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，教育费附加，资源税，车辆购置税，印花税，房产税，土地使用税，车船税，土地增值税，契税及个人所得税。

　　第二，个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，个人节税一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款，另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，个税节税也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（月销售额低于3万，免征增值税）。

　　应纳税所得额=收入总额X带征率。

　　有很多投资人选择以个人独资或合伙企业的形式投资企业，这与个人独资企业的各项优惠政策密不可分，注册个人独资企业，首先要对其交税税种及税率有详细了解，毕竟企业一经设立，企业性质是难以改变的。

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