易出现几个纳税误区增值税申报中风险点 2019-06-24

　　最容易出现的几个纳税误区。

　　误区一：所有收到的财政性资金均属于不征税收入。

　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求：。

　　（三）公司对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

　　假如既没有政府部门出具的资金拨付文件和个人独资企业资金管理办法或具体要求，也未单独进行核算，就不属于不征税收入，不允许在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

　　误区二：购买不动产一定要分2年抵扣，公司营改增后取得的不动产其进项税额不一定都要分2年从销项税额中抵扣。

　　误区三：增值税抵扣必须取得专票。

　　财务人员认为只有增值税专用发票的进项税额才能从销项税额中抵扣节税，其实你知道吗，有些“普通发票”可以抵扣：。

　　符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣，根据相关规定：增值税一般纳税人支付的道路，桥，闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：。

　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×税务风险3%。

　　一级公路，二级公路，桥，闸通行费可抵扣进项税额=一级公路，二级公路，桥，闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

　　金融商品转让收入的申报问题。

　　由于金融商品转让按照卖出价减去买入价计算销售额，部分地区的税务机关要求纳税人提交差额征税的备案材料，我们认为金融商品转让的差额征税备案在实际操作中不影响纳改变用工关系税人申报表的填写，因此管理人应当咨询当地主管税务机关是否需要走备案的流程，按照规定进行办理。

　　在实际纳税申报表的填报操作中，由于小规模纳税申报表提供了附列资料的填报，即差额征税收入的申报，小规模纳税人可以把金融商品转让收入的差额计算过程填入附列资料进行计算。

　　申报表的数据比对不符的风险。

　　社保合规在资管增值税新规下，管理人作为资管产品应税行为的纳税人，需要将资管产品取得的应税收入并入自身应税收入，在同一张增值税纳税申报表中进行申报，而对于管理人自身的财务核算来说，其所管理产品的收入在表外核算，不在自身的财务报表中体现，因此，在这种情况下会出现增值税纳税申报表反映的收入与企业所得税纳税申报表及财务报表反映收入不一致的情况。

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