众所周知企业想要有效的降低税负，促进企业长久发展，那么必然需要积极的开展税收筹划工作，并且规避税收违法行为的出现。为了能够避免税收违法行为的出现，需要明白税收违法行为通常包括哪些情况。

实体的税收违法行为通常有以下3种情况：

一是掩饰已经发生的交易行为的真实情况。最常见的是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者虚假申报。这些都是在交易行为已经确定的情况下，通过这些方式掩饰真实的交易行为。

二是伪造并未发生的交易行为。这里主要见于虚开发票。行为人并未发生相应的交易，伪造相关的证据，用以证明自己发生了相应的交易行为，进而达成不缴纳或少缴纳税款的目的。

三是拒绝对已经发生的交易行为依法进行税收处理。比如，经税务机关通知申报而拒不申报、抗税、拒绝缴纳税款、逃避追缴欠税等。

税收违法行为是对纳税义务（含发票行为）的处理不符合税法规定；而税务筹划和避税均是减轻或避免纳税义务的产生，但是选择的交易行为的税法处理是符合税法规定的。需要注意的是，实质重于形式原则禁止用于税收违法性原则，只要对纳税人基于法律形式的交易的税法处理符合税法规定，就不得判定税收违法行为，但可以在符合条件时进行纳税调整。

企业税收筹划的成功，除了需要避免税收违法行为的出现之外，还需要做好其他方面的工作，从而为企业税收筹划的成功，奠定良好的基础。需要明白的是：筹划方法的选择、方案的制定以及细节的处理等都是筹划的基础。