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小企业应交税费的会计核算
发布时间:2021-06-20

小企业经营过程中发生的应交税费,一般是指增值税、城建税、教育费附加等,对于应交税费,应如何进行会计核算

应交税费的会计核算

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的税额。应交税费具体会计核算如下:

比如计提缴纳的城建税:

计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

实际缴纳的时候:

借:应交税费—应交城建税

贷:银行存款

应交税费和税金及附加区别

1、税金及附加是费用类,借方增加,贷方减少;应交税费是负债类账户,贷方增加,借方减少。

2、核算的税目不同:

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税企业所得税土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加等税费。

税金及附加:主要核算印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

3、结转不同。税金及附加直接结转本年利润;应交税费缴纳时直接核销。

4、税金及附加为利润表科目;应交税费是资产负债表科目。

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