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企业差旅费支出如何在企业所得税税前扣除?
发布时间:2021-06-20

企业员工因公务出差,发生的交通费、住宿费及其他公杂费,均属于差旅费范畴。企业发生的差旅费支出,应如何税前扣除

企业发生的差旅费支出如何税前扣除?

纳税人可根据企业生产经营实际情况,自行制定本企业的差旅费报销制度留存企业备查。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的符合上述规定的差旅费支出准予扣除。因此,企业发生的与其收入有关的,合理的差旅费支出,允许在企业所得税税前扣除。

对于企业发生的合理的差旅费支出,应能提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料,否则不得在税前扣除。

差旅费证明材料:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

差旅费账务处理

一、 没有借备用金的情况

借:管理费用——差旅费

贷:库存现金

二、 有备用金的情况

1、借出时

借:其他应收款——xx员工

贷:库存现金

2、回来报销时

(1)全部花完

借:管理费用——差旅费

贷:其他应收款——xx员工

(2)现金有剩余

借:库存现金

管理费用——差旅费

贷:其他应收款——xx

(3)如果现金不够

借:管理费用——差旅费

贷:库存现金

  其他应收款——xx

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