当前位置:主页 > 海南代理记账 > 财务咨询 > 日常财务咨询 >
小规模纳税人开具增值税专用发票是不是要全额
发布时间:2021-06-20

企业属于小规模纳税人,因客户要求需要开具增值税专用发票。如果开具了增值税专用发票,而企业是小规模纳税人没有进项发票抵扣,销项税额是不是要全额缴税?

小规模纳税人开具专用发票的销项税额

根据《国家税务总局关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》(税总函[2019]243号)第一条规定,小规模纳税人开具增值税专用发票已经全面推行,各个行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。

由于小规模纳税人采取征收率计算增值税的方式,不可以抵扣进项税额,所以开具增值税专用发票需要将按照销售额全额计算缴纳增值税。

小规模纳税人开具增值税专用发票的税率

根据国家税务总局公告2020年第5号第一条、财政部税务总局公告2020年第13号以及财政部税务总局公告2020年第24号的规定,除湖北省外,小规模纳税人发生销售业务且纳税义务发生时间是在2020年3月以后,适用3%征收率的应税销售收入,可以减按1%征收率征收增值税。

因此,小规模纳税人企业自行开具的增值税专用发票,发票适用征税率为1%,且开具增值税专用发票对应的销售额需要全额计算缴纳增值税。

海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服

海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南法律服务、海南猎头招聘服务!欢迎来电咨询!

海南公司注册首选民企服务中心
x
如有疑问,在线咨询