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购进免税农产品是否可以抵扣进项税?
发布时间:2021-06-20

购进免税农产品是否可以抵扣进项税是会计工作中的常见问题,日常生活中我们常见的从事蔬菜批发、销售纳税人所销售的蔬菜就是一种免税农产品。本文就针对购进免税农产品是否可以抵扣进项税做一个相关介绍,来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧!

购进免税农产品能否抵扣进项税?

答:购进免税农产品可以抵扣进项税。

根据相关规定可得:购进农产品,除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价及13%额扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为进项税额=买权价×扣除率。

政策依据:参考《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定

所以,购进免税农产品是可以抵扣进项税的。

免税农产品进行税额转出怎么做会计分录?

如果是存货盘亏需要转出进项税,会计分录如下:

批准前:

借:待处理财产损溢

贷:原材料

应交税费——应交增值税——进项税额转出

批准后:

借:营业外支出 (非常损失)

其他应收款——XX(赔款)

管理费用

贷:待处理财产损溢

免税农产品包括哪些?

答:免税农产品包括销售自产初级农产品;制种企业在特定生产经营模式下,生产销售种子;农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品;部分鲜活肉蛋产品;从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜。

1.销售自产初级农产品

指的是农业生产者销售的自产农产品。《农业产品征税范围注释》对初级农产品的具体范围进行确定。

2.制种企业在特定生产经营模式下,生产销售种子

制种企业在特定生产经营模式下,生产销售种子属于农业生产者销售自产农业产品,按照有关规定可免征增值税。

3.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

对于农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,应当视同农业生产者销售自产农业产品而免征增值税。

4.部分鲜活肉蛋产品

免征增值税的鲜活肉产品:例如猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉。

免征增值税的鲜活蛋产品:比如鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋。

5.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

根据有关规定可得,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物、少数可作副食的木本植物。

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