2020年4月，国家税务总局发布了关于个人所得税热点问题的汇总，从办税流程、税收政策和系统操作三个方面收集整理了近400个个人所得税相关问题并进行了详细解答。下面便来看看关于个人所得税的办税流程，有哪些热点吧？

个人所得税税收政策常见问题目录（2020年4月）

1. 什么是年度汇算?

2. 什么情况下需要办理年度汇算?

3. 什么情况下无需办理年度汇算?

4. 年度汇算的时间范围是什么?

5. 企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得?

6. 109.取得境外所得办理申报时，适用综合所得年收入12万元以下或者补税金额不超过400元的免予汇算政策吗?

7. 纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些?

8. 税务机关针对2019年度个人所得税综合所得年度汇算会推出哪些服务?

9. 哪些所得项目是综合所得?

10. 综合所得适用的税率是什么?

11. 居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定?

12. 新个税法下，年度汇算时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得如何计算收入额?

13. 居民个人2019年的综合所得如何进行年度汇算?

14. 什么是居民个人和非居民个人?

15. 非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗?

16. 在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的?

17. 无住所居民个人取得综合所得需要进行年度汇算吗?

18. 无住所居民个人税款如何计算?

19. 什么是工资薪金所得?

20. 演员参与本单位组织的演出取得的报酬是否属于工资薪金?

21. 个人担任公司董事监事取得的收入是否属于工资薪金?

22. 单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金?

23. 单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否属于工资薪金?

24. 超比例缴付的“三险一金”是否要并入当期工资薪金计算缴纳个人所得税?

25. 扣缴义务人或纳税人自行申报全年一次性奖金个人所得税时，如何缴纳个人所得税?是否可以选择并入综合所得或不并入综合所得税计算?

26. 中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，需要并入综合所得进行年度汇算吗?

27. 单位向个人低价售房应如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗?

28. 与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税?要并入综合所得吗?

29. 个人办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入该如何计税?

30. 提前退休一次性收入个人所得税如何计算?需要进行年度汇算吗?

31. 离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计税?需要进行年度汇算吗?

32. 高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗?

33. 居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，如何计算缴纳个人所得税?是否并入综合所得?

34. 个人领取企业年金、职业年金如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗?

35. 领取税收递延型商业养老保险如何计算个人所得税?需要进行年度汇算吗?

36. 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励减按50%计入工资薪金需要符合什么条件?需要并入综合所得进行年度汇算吗?

37. 高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励如何计算个人所得税?

38. 居民个人的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，应当如何计算个人所得税?

39. 如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理?

40. 什么是劳务报酬所得?

41. 保险代理人取得佣金收入应如何计税?需并入综合所得进行年度汇算吗?

42. 保险营销员(或保险代理人)在同一个公司获得两笔收入，一笔是保险费佣金收入，一笔是做文秘岗获得的工资，这两笔收入应如何计税?

43. 医疗机构临时聘请坐诊的专家取得收入如何计税?需要进行年度汇算吗?

44. 单位以免费旅游方式对非本单位员工的营销人员进行奖励的，怎么计算缴纳个人所得税?需要并入综合所得进行年度汇算吗?

45. 什么是稿酬所得?

46. 个人通过出版社出版小说取得的收入应如何计税?需要进行年度汇算吗?

47. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的人是否需要缴纳个人所得税?

48. 个人的书画作品、摄影作品在杂志上发表取得的所得，应如何计税?需要并入综合所得进行年度汇算吗?

49. 杂志社职员在本单位刊物上发表作品取得所得按什么项目计缴个人所得税?

50. 出版社专业记者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应如何计税?需要并入综合所得进行年度汇算吗?

51. 任职、受雇于报刊、杂志等单位的非专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应如何计税?需要并入综合所得进行年度汇算吗?

52. 什么是特许权使用费所得?

53. 编剧取得的剧本使用费，按稿酬所得征税还是按特许权使用费项目计算缴纳个人所得税?

54. 个人获得的专利赔偿款应按什么项目计算缴纳个人所得税?

55. 个人将小说手稿进行拍卖取得所得，应按什么项目计算缴纳个人所得税?

56. 我们一家人都在农村务农，是不是不能享受专项附加扣除?我能够享受哪些方面的税收优惠?

57. 子女教育的扣除主体、范围和扣除标准是什么?

58. 有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?

59. 对于存在离异重组等情况的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策?

60. 残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育专项附加扣除?

61. 大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除?

62. 参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年的，是否可以按照子女教育扣除?

63. 监护人不是父母可以扣除吗?

64. 子女教育的扣除在父母之间如何分配?

65. 子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?

66. 在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?

67. 在境外学校接受教育可以享受扣除吗?

68. 子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

69. 纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料?

70. 我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?

71. 前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除?

72. 本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?

73. 子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?

74. 继续教育的扣除范围和扣除标准是什么?

75. 纳税人享受继续教育扣除时，如果因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?

76. 纳税人处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育专项附加扣除，纳税人如果在博士读书时取得律师资格证书，可以申报继续教育扣除吗?

77. 参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除?

78. 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以享受继续教育扣除?

79. 如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受继续教育扣除?

80. 如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，如何享受扣除?

81. 继续教育专项附加扣除该如何申报?

82. 学历(学位)继续教育支出，可在多长期限内扣除?

83. 纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料?

84. 没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?

85. 纳税人终止继续教育是否需要报告?

86. 继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁?

87. 我参加了学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书，是否可以享受继续教育扣除?

88. 同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写?

89. 住房贷款利息的扣除主体、范围和扣除标准是什么?

90. 父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受?

91. 我用贷款买了一套房，由于工作需要将该房屋贷款还清后置换了另一套房，第二套房贷银行依旧给我的是首套房贷款利率，第一套房时我没享受过贷款利息政策，那么第二套房贷利息可以享受住房贷款利息扣除政策吗?

92. 妻子在北京婚前有首套住房贷款，婚前已经享受了首套住房贷款利息扣除。婚后夫妻二人在天津买了新房并记在丈夫名下，丈夫婚前没有买过房子，这种情况下，如果天津的新房符合首套贷款条件，丈夫是否能享受贷款利息专项附加扣除?

93. 如何理解纳税人只能享受一次住房贷款利息扣除?

94. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

95. 住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围?

96. 夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?

97. 住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

98. 我有一套住房，是公积金和商贷的组合贷款，公积金中心按首套贷款利率发放，商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放，是否可以享受住房贷款利率扣除?

99. 父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受?

100. 丈夫婚前购买的首套住房，婚后由丈夫还贷，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

101. 享受住房贷款利息专项附加扣除，房屋证书号码是房屋所有权证/不动产权证上哪一个号码?

102. 个人填报住房贷款相关信息时，“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”是什么意思?我该如何填写该栏?

103. 我刚办的房贷期限是30年，我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了，我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗?

104. 住房贷款利息支出扣除中所说婚前分别购买住房时间如何判定?如夫妻双方在结婚前已经分别签订合同，并开始还贷款，在婚后尚未缴纳契税办理房产证，是否属于婚前分别购买住房的情形?

105. 住房租金的扣除主体、范围和扣除标准是什么?

106. 合租住房可以分别享受扣除政策吗?

107. 员工宿舍可以扣除住房租金支出吗?

108. 公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工是需要付房租的，这种情况下员工是否可以享受专项附加扣除?需要留存什么资料备查?

109. 纳税人公司所在地为保定，被派往分公司北京工作，纳税人及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，纳税人是否可以享受住房租金扣除?如果可以，应按照哪个城市的标准扣除?

110. 某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年一直外派并在当地租房，如何申报住房租金专项附加扣除?

111. 住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的?

112. 纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料?

113. 夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除?

114. 住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

115. 纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候?

116. 个人的工作城市与实际租赁房屋地不一致，是否符合条件扣除住房租赁支出?

117. 我是铁路职工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且无自有住房，杭州的房租是否可以专项附加扣除?

118. 主要工作地在北京，在燕郊租房居住，应当按北京还是燕郊的标准享受住房租金扣除?

119. 我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息?

120. 赡养老人的扣除主体、范围和扣除标准是什么?

121. 双胞胎是否可以按照独生子女的标准享受扣除?

122. 非独生子女，父母指定或兄弟协商，能否以某位子女按每月2000元扣除?

123. 父母均要满60岁还是只要一位满60岁即可享受扣除?

124. 独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除?

125. 生父母有两个子女，将其中一个过继给养父母，养父母家没有其他子女，被过继的子女属于独生子女吗?留在原家庭的孩子，属于独生子女吗?

126. 赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种?

127. 纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除?

128. 由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出?

129. 赡养老人的分摊扣除，是否需要向税务机关报送协议?

130. 赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?

答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

131. 非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除2000元/月?

132. 子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除，如何判断?

133. 两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准?

134. 赡养老人扣除应当填报和报送什么资料?

135. 大病医疗的扣除主体、范围和扣除标准是什么?

136. 大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗?

137. 在私立医院就诊是否可以享受扣除?

138. 夫妻同时有大病医疗支出，如果都在丈夫一方扣除，扣除限额是多少?

139. 享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么?

140. 纳税人如何知道可以享受大病医疗扣除的自付金额?

141. 大病医疗专项附加扣除何时扣除?

142. 纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除?

143. 纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除?

144. 如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系?

145. 公益性捐赠扣除应当符合什么条件?

146. 在公益捐赠中，个人捐赠货币性资产和非或货币性资产如何确定捐赠额?

147. 居民个人公益捐赠支出可以在综合所得年度汇算时扣除吗?

148. 居民个人在综合所得年度汇算时扣除公益捐赠支出应该注意什么?

149. 同时存在限额扣除和全额扣除的公益捐赠，两者扣除的先后顺序会影响最终缴纳税款金额吗?

150. 纳税人向哪些公益性社会组织捐赠，可以全额扣除?

151. 公益性捐赠的扣除基数怎么掌握?

152. 个人所得税法规定的可以免税的国家统一规定发放的补贴、津贴是指什么?

153. 个人所得税法规定的不属于可以免税的福利范围具体是什么?

154. 军人的转业费、复员费需要并入综合所得进行年度汇算吗?

155. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、离休生活补助费需要计入综合所得进行年度汇算吗?

156. 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，需要并入综合所得进行年度汇算吗?

157. 残疾、孤老人员和烈属取得综合所得，汇算清缴地与预扣预缴地减免税幅度不一致，该如何计算减免税额?

158. 已在境外缴纳的个人所得税税额具体指什么?

159. 如何判断一笔收入是不是属于境外所得?

160. 居民个人取得境内、境外所得，如何计算应纳税额?

161. 居民个人取得境外所得，应如何计算境外所得抵免限额?

162. 居民个人在境外缴纳的税款是否都可以进行抵免?

163. 在某国缴纳的个税税款高于计算出的抵免限额，没抵免的部分怎么办?

164. 居民个人在计算境外所得税额抵免中是否适用税收饶让规定?

165. 居民个人应该什么时候申报办理境外所得税款抵免?

166. 实施综合与分类税制后，境外所得已纳税额的税收抵免有无变化，如何操作?

167. 什么是经常居住地?

168. 我今年刚毕业，实际工作月份数不满12个月，基本减除费用的标准是多少?

169. 外国酒店在境内进行宣传抽奖活动，奖品是其他酒店的抵用券、消费券，是否需要按照偶然所得扣缴个税?

170. 单位为职工个人购买商业性补充养老保险是否缴纳个人所得税?

171. 我外婆将她名下的房产赠予给我，请问我们需要缴纳个人所得税吗?

172. 2019年8月，我公司准备组织大客户年中答谢会，准备了每份价值5000元的伴手礼，包括2000元的购物卡和面值3000元的公司产品抵用券。请问我公司如何扣缴个人所得税?

173. 2019年8月，我所在的受雇单位为鼓励部分职工为公司融资进行担保，单位奖励每人2千元。我是单位办税专员，请问这部分支出如何代扣代缴个人所得税?

174. 2019年3月，我通过二级市场买入某新三板挂牌公司的股票200000股。5月，我取得分红8000元。9月，我与配偶协议离婚，新三板股票分割过户100000股给前妻。请问我取得的分红如何计税?

175. 我是某一人有限责任公司的股东，2019年3月被一新三板挂牌公司吸收合并，该公司支付对价是新三板公司定向增发股票。我的股票来源不是从公开市场取得的，那么我是否可以享受差别化的股息红利所得个人所得税政策?

176. 我分别于2018年1月和2018年8月通过员工股权激励方式持有某公司新三板挂牌前的股权各10000股。2019年3月公司挂牌成功。2019年5月我在二级市场卖出10000股，目前还剩10000股。2019年6月，我收到公司派发的股息3000元。请问我的股息如何计税?

177. 利息股息红利所得的个人所得税是由新三板挂牌公司代扣代缴，还是由证券登记结算公司代扣代缴?

178. 我2019年6月初买入某新三板挂牌公司股票，当月底收到该公司派发的现金股利，2019年8月我卖出该股票。那我可以享受文件规定的股息红利所得暂免征收个人所得税的优惠政策吗?

179. 我是某公司的员工，2013年通过员工股权激励持有公司股权，2019年1月份该公司在新三板挂牌，6月份公司分红，目前我持有股票没有卖出。像我这样的原始股东，2019年是否可以享受文件规定的优惠政策?

180. 个人租房居住，已按照住房租金扣除。年度中间贷款买房，本年是否可以改为住房贷款利息扣除?

181. 单位为员工实报实销或限额实报实销部分的因公产生的通讯费是否需要缴纳个人所得税?

182. 保险公司为推广品牌，开展赠险活动，客户是否需要交纳个人所得税?

183. 单位招了临时工，付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税?

184. 境内无住所个人的居住时间如何计算?

185. 个人投资者持有铁路债券取得的利息收入，有何个人所得税优惠?

186. 我是个体工商户，听说今年小微企业增值税免税销售额标准提高到了每月10万元，那我们个体户的个人所得税起征点是不是也应该提高到每月10万?

187. 保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税?

188. 2019年以后发放的全年一次性奖金，如何计算缴纳个人所得税?

189. 过渡期内，个人取得全年一次性奖金怎么计税?

190. 个人取得全年一次性奖金，当月正常工资收入低于5000元，怎么计税?

191. 为什么允许个人放弃享受全年一次性奖金政策?

192. 个人取得上市公司股权激励所得，怎么计税?

193. 个人在一个纳税年度内取得两次或者两项以上股权激励所得，如何算税?

194. 个人取得非上市企业股权激励所得，怎么计税?

195. 个人和单位缴存企业年金、职业年金的税收政策有没有变化?

196. 个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，如何计税?

197. 外籍个人的住房补贴、子女教育费、语言训练费等津补贴，是否继续给予免税优惠?

198. 此次实施条例有哪些重要修改?

199. 如何判定在中国境内有住所?

200. 外籍个人来华判定居民身份的时间由一年改为183天后，为吸引外籍人才，实施条例对此进行了哪些优惠规定?

201. 对经营所得怎么计税?

202. “依法确定的其他扣除”包括哪些内容?

203. 为什么对纳税调整税款征收利息，不加收滞纳金?

204. 为什么要求自然人实名办税，如何操作?

205. 为什么要建立自然人纳税人识别号制度?

206. 纳税人、扣缴义务人发现有关纳税申报信息与实际情况不符的，如何处理?

207. 根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)，非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励时可以享受税收优惠，符合政策要求的纳税人享受优惠前是否要先进行备案?