国度税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的通告

国度税务总局通告2019年第41号

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题通告如下：

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，海南公司注册，2017年版）》部门表单和填报说明举办修订，海南省民企服务中心，修订后的部门表单和填报说明详见附件。

（一）对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）、《纳税调解项目明细表》（A105000）、《告白费和业务宣传费跨年度纳税调解明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调解明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《切合条件的住民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明举办修订。

（二）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调解明细表》（A105080）、《企业所得税补充吃亏明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调解后所得明细表》（A108010）的填报说明举办修订。

二、企业申报享受研发用度加计扣除政策时，凭据《国度税务总局关于宣布修订后的〈企业所得税优惠政策事项治理步伐〉的通告》（国度税务总局通告2018年第23号）的划定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开拓用度环境归集表》和报送《“研发支出”帮助账汇总表》。《“研发支出”帮助账汇总表》由企业留存备查。

三、本通告合用于2019年度及今后年度企业所得税汇算清缴申报。《国度税务总局关于宣布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的通告》（国度税务总局通告2017年第54号）、《国度税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉部门表单样式及填报说明的通告》（国度税务总局通告2018年第57号）、《国度税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部门表单样式及填报说明的通告》（国度税务总局通告2019年第3号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国度税务总局关于企业研究开拓用度税前加计扣除政策有关问题的通告》（国度税务总局通告2015年第97号）第五条中“并在报送《年度财政管帐陈诉》的同时随附注一并报送主管税务构造”的划定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开拓用度环境归集表》同时废止。

特此通告。

附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部门表单及填报说明（2019年修订）

国度税务总局
2019年12月9日

关于《国度税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的通告》的解读

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步减轻企业办税承担，税务总局宣布《国度税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的通告》（以下简称《通告》）。现解读如下：

一、有关配景

2019年以来，为低落创业创新本钱、加强小微企业成长动力、促进扩大就业，财税部分相继出台了“小型微利企业所得税优惠政策”“企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除”“取得的社区家庭处事收入在计较应纳税所得额时减计收入”等一系列企业所得税优惠政策。为全面落实各项政策，进一步减轻纳税人的办税承担，在征求各方意见的基本上，税务总局制发《通告》。

二、主要内容

（一）修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部门表单和填报说明

1.为落实企业所得税相关政策，海南代理记账，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及《企业所得税年度纳税申报基本信息表》（A000000）等7张表单样式和填报说明、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）等3张表单填报说明举办修订。

2.为进一步优化填报口径，对《企业所得税补充吃亏明细表》（A106000）、《境外所得纳税调解后所得明细表》（A108010）中个别数据项的填报说明举办完善。

（二）打消《研发项目可加计扣除研究开拓用度环境归集表》填报和《“研发支出”帮助账汇总表》报送要求