一、税率
1.增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。
2.销售交通运输处事、邮政处事、基本电信处事、修建处事、不动产租赁处事，销售不动产，转让地皮利用权以及销售或入口正罗列的农产物等货品（见附件1），税率为9%；
3.加工修理修配劳务、有形动产租赁处事和入口税率为13%；销售无形资产（除地皮利用权税率为9% ）为6%，出口货品税率为0；
4.除2、3项外，货品税率是13%，处事税率6%。

二、征收率
小局限纳税人以及回收浅易计税的一般纳税人（见附件2）计较税款时利用征收率，今朝增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财务部和国度税务总局还有划定的。

领略影象：
1、征收率大部门为5%（除修建处事与车辆通行费）
2、浅易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计较和申报应纳税款的计较一致。（领略：这意味着合用浅易计税要领所实现的增值税其实已经在预缴地即修建处事产生地和不动产地址地入库。）
3、申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。
4、申报时可从含税销售额中扣除的：
（1）合用浅易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购买原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（领略：一般计税凭专票抵扣）。
（2）修建处事：浅易计税可扣除付出的分包款，一般计税不得扣除。（领略：继承沿用了原营业税差额征税划定，一般计税凭专票抵扣）。
（3）房地产销售：一般计税可扣除当期答允扣除的地皮价款，浅易计税不得扣除。

三、预征率
预征率共有4档，1%，2%，3%和5%。

序号
税目
预征率
一般计税
浅易计税
1
销售修建处事
2%
3%
2
销售自行开拓房地产
3%
3%
3
不动产策划租赁（个中个别工商户和其他小我私家出租住房凭据5%征收率减按1.5%计较）
3%
5%
4
销售不动产
5%
5%
5
自2020年3月1日至5月31日，对湖南省外的小局限纳税人，合用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 /
1%
领略影象：
1、预征率有2%、3%、5%、1%四档，尚有小我私家出租住房减按1.5%计较（征收率仍是5%，领略：营业税政策平移）。
2、浅易计税预征率与征收率根基一致（除了销售自行开拓的房地产外是按预收款计较按3%）（领略：担保原有处所财务收入不受影响）
3、销售不动产与销售自行开拓的房地产浅易计税与一般计税的预征率沟通。
4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时欠好区分一般计税与浅易所以用了5%，其余的是3%和2%（领略：修建处事设的低是为了制止因在修建处事地大量超缴，机构地址地呈现留抵，占压纳税人资金）
5、计较公式：一般环境下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率
破例环境：
（1）销售不动产岂论一般计税照旧浅易计税，均按5%征收率举办换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。（领略：转让不动产由于其时是原地税代征，纳税人身份由原国税把握，无法区分是不是一般纳税人）
（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+合用税率/征收率）×3%;（领略：延续营业税的操纵要领，收到预收款后直接乘以3%计较应预缴税款，但此刻可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）
（3）小我私家出租住房，凭据5%的征收率减按1.5%计较应纳税额：含税销售额÷（1+5%）×1.5%。
（4）除其他小我私家外，应向不动产地址地/修建处事税务构造产生地预缴税款，向机构地址地税务构造申报纳税。（领略：其他小我私家提供修建处事，销售可能租赁不动产，转让自然资源利用权，应向修建处事产生地、不动产地址地、自然资源地址地税务构造申报纳税。）
（5）纳税人提供阶梯通行处事，海南公司注册，在机构地址地直接申报纳税即可，不需要预缴税款。（领略：公路很长，大概跨好几个县（市、区）甚至跨省。）
（6）自2020年3月1日至5月31日，对湖南省外的小局限纳税人，合用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。销售额=含税销售额/（1+1%），应预缴增值税款=销售额×1%。
6、预缴时可从含税销售额中扣除的（公式中简称可扣除）：
（1）转让不动产：不动产（不含自建）转让，可扣除不动产购买原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，只要不是自建，一般计税和浅易计税在预缴时都可扣除；
（2）小我私家转让住房：上海市、重庆市、广州市和深圳市地域销售购置2年以上（含2年）的非普通住房可扣除购置住房价款，海南省民企服务中心，其他地域免征增值税。
（3）跨县市修建：可扣除付出的分包款。一般计税和浅易计税在预缴时都可扣除。