财务部 税务总局
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
财税〔2019〕13号

各省、自治区、直辖市、打算单列市财务厅（局），新疆出产建树兵团财务局，国度税务总局各省、自治区、直辖市和打算单列市税务局：

为贯彻落实党中央、国务院决定陈设，进一步支持小微企业成长，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小局限纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不高出100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额高出100万元但不高出300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国度非限制和克制行业，海南公司注册，且同时切合年度应纳税所得额不高出300万元、从业人数不高出300人、资产总额不高出5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包罗与企业成立劳动干系的职工人数和企业接管的劳务调派用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。详细计较公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业可能终止策划勾当的，以其实际策划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、由省、自治区、直辖市人民当局按照当地域实际环境，海南公司注册，以及宏观调控需要确定，对增值税小局限纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、都市维护建树税、房产税、城镇地皮利用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教诲费附加、处所教诲附加。

四、增值税小局限纳税人已依法享受资源税、都市维护建树税、房产税、城镇地皮利用税、印花税、耕地占用税、教诲费附加、处所教诲附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条划定的优惠政策。

五、《财务部 税务总局关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不高出200人”调解为“从业人数不高出300人”，“资产总额和年销售收入均不高出3000万元”调解为“资产总额和年销售收入均不高出5000万元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期间产生的投资，投资满2年且切合本通知划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他条件的，可以合用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。

2019年1月1日前2年内产生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且切合本通知划定和财税〔2018〕55号文件划定的其他条件的，可以合用财税〔2018〕55号文件划定的税收政策。

六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财务部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财务部 税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策范畴的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。

七、各级财税部分要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决定陈设，充实认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实包袱起抓落实的主体责任，海南省民企服务中心，将其作为一项重大任务，增强组织率领，经心操持陈设，不折不扣落实到位。要加大力大举度、创新方法，强化宣传向导，优化纳税处事，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行环境，增强观测研究，对政策执行中各方反应的突出问题和意见发起，要实时向财务部和税务总局反馈。

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