“柔刚并济”展现监管艺术

　　截至4月30日，沪深两市共118家公司年报延期披露，占上市公司总数的3%。其中，海口三亚公司注册，沪市38家，深市80家，除天广中茂外，均披露了主要经营数据。

　　业内人士表示：“延期披露年报家数远低于市场预期。仅湖北省的上市公司就有一百多家，全国受到疫情影响的公司更多，而此次延期披露的仅118家，是落实信息披露及时性的具体体现，有助于投资者及时了解公司情况。可以说，疫情对年报披露的影响已经被压缩到了最低（限度）。”

　　专心细心耐心 体现监管温度

　　多家上市公司表示，在本次年报延期披露过程中，交易所提供了全面、深入和细致的业务指导，可谓“事无巨细”。

　　“上交所早在1月份就主动联系，关注公司各方面情况，鼓励公司积极抗疫，建议在客观情况允许的条件下按自身规划推进年报工作。”武汉控股董秘李凯对此印象深刻。“公司主营业务为污水处理、自来水生产及隧道运营等。疫情期间，克服了交通管控、物资紧张等困难，确保了城市日常供水和排放的生活污水集中收集处理并达标排放，服务范围覆盖了火神山、雷神山、金银潭等新冠重症患者收治医院。”武汉控股主要经营区域及客户、供应商均位于武汉市及省内周边城市，公司财务及年报相关编制人员出行及办公受到限制。由于现场审计工作无法实施替代性程序，最终武汉控股年报延期至6月30日披露。

　　“深交所对于年报延期披露事项给予了极大帮助，不仅及时清晰地解释监管政策，还详细指导了公告格式的披露要求。”河钢资源相关负责人表示，“对接人员多次主动了解年报编制进展，详细讲解政策细节，给公司顺利解决疫情下的信息披露困难提供了有力支持。”河钢资源目前形成“矿产加工+机械制造”双主业驱动模式，公司主要资产在海外，审计人员无法现场盘点。大量固定资产及在建工程分布在地下矿井，存货遍布于厂区，再加上时差问题，审计机构难以实施远程盘点。除资产盘点无法按时完成，其他年报编制和审计工作按计划有序完成。公司已于4月28日披露2019年主要经营业绩，并争取在6月24日前披露年度报告。

　　楚天高速主营业务为收费公路的投资、建设及经营管理，1月23日武汉要求非疫情防控相关人员停止流动之后，年报相关工作陷入停滞状态。“本次疫情导致年报延期，属于重大无先例事件，公司对于很多问题是困惑的。例如，如何保证信息披露质量？公告应该如何表述？哪些事项是披露的重点？与一季报如何衔接协调？”楚天高速董秘宋晓峰表示，“通过上交所专管人员的详细解读，迅速理清了延期披露工作的重点事项和关键节点，相应的格式指引等配套文件也陆续出台。很明显感受到，海南省民企服务中心，上交所对这次年报事项准备充分，建立了一套极其细致的应对方案。”

　　严谨严实严明 彰显监管定力

　　针对年报延期的监管，沪深交易所坚持“应披尽披”原则，鼓励上市公司和会计师事务所克服困难，抓紧推进年报披露工作，要求年报延期的公司履行审议程序，披露年报延期的临时公告，说明受疫情影响的事项及影响程度、年报编制及审计工作进展等情况，要求年审会计师核查上市公司年报延期事项是否属实后发表专项意见。

　　沪深交易所“柔刚并济”，摆事实、讲规则，去伪存真，指导多家上市公司从“想延期”变成了“能披露”。

　　沪市某电子设备制造业公司向上交所提出，疫情防控措施影响了审计工作，申请年报延期披露。上交所深入了解发现，该公司所聘请审计机构为省内会计师事务所，人员流动限制影响相对较小。同时，根据公司延期理由，疫情对公司年报审计工作影响有限。上交所向公司传达“应披尽披”的原则，督促公司克服困难做好年报工作，同时和证监局积极沟通，双方监管协作。最终，该公司于4月30日按期提交年报。

　　深市某软件行业公司申请延期披露年报的理由是：低估了疫情对年报相关工作的影响，导致既定审计程序有所延迟；重要财务人员返岗时间较晚；部分分支机构及业务主体位于武汉。深交所逐项排查梳理后发现，负责财务报表编制工作的财务总监及公司其他高管并未受到影响；疫情并未实际对公司在武汉的业务产生重大影响。最后公司按期披露了年报。

　　沪市某运输业公司希望延期披露，理由是改聘了审计机构，且受疫情影响，会计师审计进度延迟1个月左右。上交所了解到，该公司审计机构进场时间相对较早，且公司主要经营地并非是受疫情严重影响地区，不属于符合延期披露的情形，该公司最终按期披露。