海南工程公司建筑安装预交的企业所得税如何做

发布时间：2021-07-15 热度：

建筑行业异地项目，需要在施工所在地当地预交企业所得税，那么建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录?建筑安装预交的企业所得税可以计入应交税费-已交税金科目进行处理，具体内容请参阅下文。

建筑安装预交的企业所得税会计分录

1、预缴建筑安装预交的企业所得税时

借：应交税费--已交税金

贷：银行存款

实施项目法施工的，施工企业的项目部应在月末，向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转：

借：内部往来

贷：应交税费—应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额：

借：所得税费用等科目

贷：应交税费—应交企业所得税

《国税函[2010]156号》的规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照《国税发[2008]28号文件》规定的办法预缴企业所得税。

建筑业外地预缴税款如何做会计分录?

1、一般纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税——已交税金

贷：银行存

2、小规模纳税人，预缴增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

以上就是建筑安装预交的企业所得税会计分录的内容，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注海南省民企服务中心!

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