小规模纳税人自开发票,需要注意这些误区

发布时间：2021-06-20 热度：

税务代办

小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专票）试点范围，已涵盖住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业。对于小规模纳税人自行开具专票的问题，海南省民企服务中心今天特意为大家普及相关知识，特别要谨防以下几个误区：

误区一、可以自开，也可以申请代开

对于住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人，只能自行开具专票，正常情况不得申请税务机关为其代开。

误区二、所有业务都要自开，不能代开

69号文件规定，住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。4号文件和11号文件对鉴证咨询业和建筑业有同样的规定，即试点小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专票的，仍须向地税机关申请代开，不得自行开具。

误区三、只有特定服务可自开，其他业务申请代开

69号文件规定，住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。4号文件规定，提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专票的，可以自行开具。11号文件规定，提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

误区四、所有小规模纳税人都可以自开专票

月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的上述三个行业小规模纳税人，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。对于月销售额未超过3万元（或季销售额未超过9万元）的小规模纳税人，需要开具专票的，仍需向税务机关申请代开，不能自行开具。

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