12月重要事项通知,财务人员万不可忘记这两件事

发布时间：2021-06-20 热度：

政策新规

2017年即将到达尾声，对企业来说，家里的财务人员又到最忙最累的时候了。在忙碌的日子里，海南省民企服务中心特意给各位财务人员送上暖心的重要事项提醒。

一、五证合一进行收尾工作，再不换开发票就麻烦了

从2018年1月1日起，一律改为使用加载统一社会信用代码的营业执照，原发证照不再有效。税务机关也需要将纳税人识别号由原15位税务登记号变为18位统一社会信用代码。

二、年终关账很多要注意，再忙也不能忘

1、盘点现金和核对银行存款

（1）库存现金

现金账上不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

（2）银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。

2、核实资产和盘点物资

（1）存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。

（2）清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。

3、往来账项的核对、确认、催收、清理

（1）应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险；

（2）其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等；

（3）预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象；

（4）应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理；

（5）其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润；

（6）应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

4、投资类资产的确认

（1）关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿；

（2）及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益；

（3）及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

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