高新技术企业的税务筹划从哪些方面开展？

发布时间：2021-06-20 热度：

任何企业在开展税务筹划的时候，不光需要做好方法的选择以及税务筹划方案的制定工作，还需要找准入手点，那么则可以有效的促进筹划的成功。那么高新技术企业的税务筹划从哪些方面开展？

1、企业收入结构的筹划。高新技术企业收入占比达标存在一定难度，有的企业的收入占比还相差甚远，企业需要结合自身生产经营情况做出调整。为了使得企业的收入构成符合高新技术企业的认定条件，即高新技术产品（服务）收入占比不低于60%，需要根据企业的收入类型分析构成。比如，企业的经营业务有多项，除高新技术企业收入外的其他业务收入占比较大，可以考虑将占比较大的其他经营业务从企业中剥离出去。

2、企业研发费用比例的筹划。企业应根据销售（服务）收入规模测算研发费用的占比，为使得企业为研发发生的费用满足研发费用的认定比例，应深入落实研发费用的投入。会计核算研发费用口径、申请高新技术企业规定的研发费用口径、加计扣除规定的研发费用口径不径相同，前者范围最大，后者范围最小。在企业会计核算和高新技术企业认定归集研发费用时可适度从宽，而在加计扣除时严格按照税法规定范围扣除，这样就能规避税务风险，又能兼顾高新技术企业所得税减按15%优惠和研发费用加计扣除两项税收优惠。另外，企业需加强企业在境内的自主研发，委托境外研究费用有80%的扣除限额。

3、企业研发人员比例的筹划。根据企业实施科技创新的战略，企业人力部门应在选人用人的时候考虑这一条的规定，需对企业职工人数、学历结构、研发人员占企业职工的比例自行筹划测算。为使企业符合从事研发和相关技术创新活动的科技人员占比不低于10%的规定：必要时需对企业人员结构进行调整，建议企业应设置独立的研发中心，研究开发人员主要包括研究人员、技术人员、辅助人员；企业应加大人才的引进，使研发人员的比例达到规定比例；对现有员工提供更多的学习深造机会，2018年开始，国家为支持创业创新，无论是一般企业的职工教育经费税前扣除限额，还是高新技术企业的限额，都统一从2.5%提高至8%，可见有足够的空间在企业所得税前扣除。

高新技术企业开展税务筹划的时候，想要获得成功，除了需要了解入手点之外，还需要考虑筹划的风险该如何进行规避，这样才能确保成功。