帮企业降低税负的三个不同层次

发布时间：2021-06-20 热度：

首先税务筹划是一个正常企业都会做的事情，税务筹划是在不触犯法律的前提下进行，而避税是违法的，这两者存在本质性区别。其实两者的区别远不止于此，逃税、避税和税务筹划是如何帮企业降低税负的三个不同层次。

低级：逃税。本质上和偷税是一回事，是指纳税人采取各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的行为。范同志的故事和深刻教训大家都知道了，这就是典型的偷逃税款行为，并且受到了严厉的惩罚。采用这种方式，是一种顶着违法风险，赚取非法利润，失去社会公信的行为。绝对的得不偿失，这种方法是比较拙劣的。

中级：避税。避税比逃税高级的地方在于它肯定是合法的。纳税人通过寻找税法的漏洞或不完善之处、运用税法的特例等方式来达到减少税款的目的。例如大家都去选择税收优惠地避税，通过保税区的优惠政策避税;利用税法的起征点或者免征额避税;通过改变企业的性质，如申请高科技企业，改变自身条件，如形成无形资产研发的形式来达到降低企业税款的目的。采用这种方式，实质上也是违背立法的初衷的。因此，各个国家也出台了很多“反避税”的措施。这种方法是可行但是不提倡的。

高级：税务筹划。税务筹划的优势在于，不仅合法，还合情合理。它的先进性在于要对企业的经营、投资、理财等各项活动进行前瞻性的设计和安排，以达到节税的目的。这种方法让企业在每一次“有选择”的时候，都能进行税收判断，这样能选择更节税的路径。

企业税务筹划之所以能够有效的降低税负，是因为税收筹划的成功，而企业税收筹划的成功，一方面需要做好行为规范，另一方面需要做好筹划前的准备工作和筹划中的风险防范。