企业税收筹划得到落实要解决哪些问题？

发布时间：2021-06-20 热度：

在实务处理中，税收筹划出了很好的方案，但很多方案最终搁置或放弃，非但没有实现降低税负的目的，有些甚至遗留下很大的税法风险，最终税务筹划归于失败。为了能够确保企业税收筹划的落实与成功，需要明白企业税收筹划想要得到落实，需要解决的问题有哪些。

1、税收法规政策理解不专业。公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业纳税申报出现税会差异，也是基于税法规定进行纳税调整。因此，法律才是税收的根本属性，会计只是计量的工具。现实中，很多基于会计方法的税收筹划，改变的只是计量的方法和标准，并未“治本”。

2、充分考虑和计算非税成本。 税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本。需要注意的是：如果不考虑成本问题，那么很容易导致企业得不偿失。

3、潜在法律风险缺少专业管控。没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的，可以说，税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此，需要对税务风险有充分的认知。

4、让公司其他部门都要支持。税务筹划是一项综合性的工作，需要公司多部门的参与配合。以申请高新技术企业资格为例，需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标，各项指标的合格有赖于各部门的积极参与，需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年，有计划、有步骤的推进。

5、与税务等政府部门有效沟通。鉴于中国税收立法的现状，很多事项适用税收政策并不是十分的清晰，这就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用，但是，需要提醒的是，企业在咨询相关事项前，应该对筹划的目标有明确认识，获取对筹划方案至关重要的信息，而非全盘告知自己的商业计划与安排，尤其《税收征管法（征求意见稿）》增加了“预约裁定制度”，企业征求税务机关“预约裁定”前，更应该做好准备。

企业税收筹划开展的时候，想要解决的问题包括很多方面，如果能够采取合理的措施，才能确保筹划问题得到良好的解决，从而保证筹划的成功。