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哪些错误的税务筹划行为需要企业注意?

企业税务筹划的时候,首先需要确保的就是筹划行为的正确性与合法性,这是因为只有确保筹划行为的合理合法,才能保障筹划的成功。那么哪些错误的税务筹划行为需要企业注意呢?..

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哪些错误的税务筹划行为需要企业注意?

发布时间:2021-06-20 热度:

企业税务筹划的时候,首先需要确保的就是筹划行为的正确性与合法性,这是因为只有确保筹划行为的合理合法,才能保障筹划的成功。那么哪些错误的税务筹划行为需要企业注意呢?


1、注册资本认缴制下,未收到股东实缴资本,仍然“借:其他应收款,贷:实收资本”,纳税时,根据“实收资本”增加额,计缴印花税,造成提前缴纳印花税。

2、 营改增后,房地产企业,取得建筑安装服务公司开来的增值税发票时,备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称或备注栏填写错误,使得计算土地增值税时不得扣除该项目金额,造成多缴土地增值税。

3、企业对外促销,实收金额与货物销售金额未在同一张发票中以折扣体现,使得赠送货物需要视同销售,造成多缴增值税。

4、将独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等,会计核算时错误的计入房产原值,造成多缴房产税。


5、将印有企业logo的产品赠送给客户,本应计入宣传费,却计入招待费,使得费用支出在所得税前费用享受低标准扣除,有利润的企业,将会造成多缴企业所得税

6、将支付给不在公司任职的董事、监事人员的费用,按工资薪金列支,造成多代扣代缴个人所得税

7、电梯销售企业,财务未将“电梯销售”与“电梯安装”分别核算,致使造成从高适用税率,多缴增值税。

8、酒店行业,客人消费房间内陈列的避孕药品和用具,财务未单独核算,本应属于享受免征增值税的项目,却同其他销售货物或服务一道缴纳增值税,造成多缴增值税。

企业税务筹划开展的时候,除了需要注意以上信息,还需要明白:完整的税务筹划要着眼于企业中长期经营目标,结合可利用的客观条件,坚持守法原则、保护性原则、时效性原则、整体性原则,兼顾风险与收益均衡。

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