实体企业在税务筹划中的切入点有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

众所周知从事物的完事性分析，实体企业的税务筹划涵盖筹资、投资、经营、收益分配、重组等经济活动，企业管理者可根据具体的经营状况和特定目标，多角度、全方位综合筹划，并贯穿企业中、长期发展过程。那么实体企业在税务筹划中的切入点具体有哪些？

1、企业筹资。在市场经济环境下，企业可以从多个渠道以不同方式筹集所需资金，常用的有向金融机构借款、发行债券或股票、自我积累、内部员工集资、关联方借款、融资租赁等方式，它们将带来不同的预期收益和不同的税负。其中，债务筹资的费用与利息可以在所得税税前扣除，而股权筹资只能扣除筹集费用，股息只能在税后利润中分配。

2、企业投资。企业投资主要目的是为了维持企业的生存和发展，提升企业的资产价值，增强综合竞争力。这里要充分考虑投资设立的组织形式、投资行业、注册地点、投资国别、资源环境、投资规模、出资方式、投资时点、子公司与分公司的优劣区别等因素，企业可以利用各种税收优惠政策开展税务筹划，谨慎评估和选择投资的地区与行业。

3、 企业经营。实体企业的经营包括采购、生产、存货、销售、收款等环节，管理者可以围绕具体的税种展开筹划，切入点有：供货对象、采购规模、购货时间、销售模式、结算方式、销售地点、成本结转、长期股权投资、投资性房地产等，最大限度地获得货币时间价值。

4、收益分配。遵照法律规定，企业经营产生的收益将在股东、债权人、经营者和员工之间按不同的顺序合理分配，这里可以切入的税务筹划很多，譬如：工资薪金七级超额累进税率、工资与资金的分割、津贴及保险金的税前扣除、劳动报酬的分次分项支付、股票期权行权时机、个人股息红利的少分多积、企业股利的资本公积转增资本以及股利分配形式的选择、捐赠抵税等。

企业税务筹划开展的时候，既需要找准切入点，确保筹划的顺利开展，还需要认真对待各方面的筹划工作，以便确保筹划工作的顺利完成，促进企业税务筹划的成功。