并购交易中个人所得税税务筹划要点有哪些？

发布时间：2021-06-20 热度：

一般来说并购种族过程中，企业所涉及到的税项包括：企业所得税、个人所得税、增值税、营业税、契税等多项，其中最为重要的就是所得税，所以企业需要做好税务筹划，这样可以有效的降低并购重组的税负成本。

并购交易中个人所得税税务筹划要点包括以下几点：

1、争取特殊性税务处理，递延纳税。根据相关规定如果实用特殊性税务处理的股权收购和资产收入比例由不低于75%调整为不低于50%。需要满足的条件包括：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（50%）、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动等。

2、资产收购与股权收购的选择。股权交易的好处在于目标公司税收优惠延续、没有流转税税负、享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免、税务程序较简单，而缺点在于潜在的税务风险会被收购方继承。资产交易的利在于税务风险一般不被收购方承继，缺点在于资产交易可能会产生非常搞的交易税费、收购方不能享受目标公司历史亏损而带来的所得税减税、目标公司的税收优惠无法延续、程序更复杂，包括评估价值向各个资产进行分摊、发票开具等。

3、资产与债权、债务等“打包转让”的运用。根据相关规定纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

中小企业在做税务筹划的时候，如果能够了解筹划中的重点，那么则可以确保筹划的顺利，同时在规避筹划风险的时候，也会有所帮助。特别注意的是：在做税务筹划的时候，不仅需要注意在合理合法的范围内进行，同时还要注意效率问题。