2019新政小规模纳税人如何记账报税？看完你就明

发布时间：2021-06-20 热度：

　　进入2019年以来，我国出台了一系列税改政策，其中增值税改革力度是最大的，对于全国中小微企业来说都是一种“福利”。在新政策大环境下，作为一般纳税人该如何记账报税呢？今天海南省民企服务中心小编就来跟大家一起解读小微企业普惠性增值税减免政策，以下便是一般纳税人常遇到一些疑难问题点。

　　问题1：小规模纳税人月（季）免征增值税标准是多少？

　　答：自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

　　问题2：小规模纳税人享受免税的销售额是合并计算？还是分别计算？

　　答：2019年1月1日起，增值税小规模纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。纳税人不再分别核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，不再分别适用小微企业免征增值税政策。

　　问题3：小规模纳税人销售不动产能否享受免税政策？

　　答：小规模纳税人的合计月（季）销售额未超过免税标准的，其包含销售不动产在内的所有销售额均可享受免税政策。小规模纳税人的合计月（季）销售额超过免税标准的，其销售不动产取得的销售额不能享受免税政策。但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过免税标准的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受免税政策。

　　问题4：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，如何享受优惠政策？

　　答：适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受免税政策。举例说明，2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为8万元，未超过10万元免税标准，当月可享受免税政策。

　　问题5：按固定期限纳税的小规模纳税人，可以自主选择按月或按季纳税吗？

　　答：小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。

　　例1：某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元。如果按月纳税，则只有1月的5万元能够享受免税；如果按季纳税，由于该季度销售额为28万元，未超过免税标准，28万元全部能享受免税。

　　例2：某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是8万元、11万元和12万元，如果按月纳税，1月份的8万元能够享受免税，如果按季纳税，由于该季度销售额31万元已超过免税标准，31万元均无法享受免税。

　　基于以上情况，为确保小规模纳税人充分享受政策，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但一经选择，一个会计年度内不得变更。《中华人民共和国会计法》规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　问题6：2019年，一般纳税人可以转登记为小规模纳税人吗？

　　答：2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人（包括原增值税一般纳税人和营改增一般纳税人），可在2019年度选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。适用增值税差额征税政策的一般纳税人，以差额前的销售额，确定是否符合转登记标准。

　　以上就是海南省民企服务中心小编整理的部分关于2019年小规模纳税人如何记账报税的一些常见的问题，相信通过本文的介绍，能让大家正确理解2019新税改政策的内容。当然，如果你想要更加方便快捷的处理账务，小编建议大家可以选择海南省民企服务中心代理记账服务，十年老会计一对一服务，保证服务流程标准化，轻松解决企业各种疑难税务问题，助力企业扬帆起航！

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