在此提醒,记得把以前年度的汇算清缴报表拿出来盘一盘哦,有些以前年度纳税调增的超标费用是可以结转到今年扣除的,对此,叮叮鸟就教大家汇缴过程中如何填报跨年度结转费用。..
18508932366 立即咨询发布时间:2021-06-20 热度:
在此提醒,记得把以前年度的汇算清缴报表拿出来盘一盘哦,有些以前年度纳税调增的超标费用是可以结转到今年扣除的,对此,海南省民企服务中心就教大家汇缴过程中如何填报跨年度结转费用。
一、职工教育经费
根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
汇算清缴时,通过《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行第4列,填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。
二、广告费和业务宣传费
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
根据《税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
汇算清缴时,通过《A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行,填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
三、公益性捐赠
根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
汇算清缴时,通过《A105070 捐赠支出及纳税调整明细表》第3-5行第2列,填报纳税人前三年发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的金额。
海南省民企服务中心是一家专注于企业及创业者提供公司注册、公司注销、代理记账、营业执照、资质代办、许可证、企业报税/年审、财务代理等一系列业务服务,如果大家还想了解更多财税相关知识,欢迎点击海南省民企服务中心24小时客服
海南省民企服务中心提供海南公司注册、海南代理记账、海南企业股权变更、减资等服务!欢迎来电咨询!
代理记账应该具备基本的专业技能和职业素养,更要熟知法规,依法办事、客观公正的为企业服务,并且会保守企业的内部商业机密。只有加强对业务的熟悉程度才能让企业放心...
创业者如果选择自己奔波于工商局或者税务局,又因为不熟悉流程或者不具备相应的专业知识,那么最后的结果就是在给自己制造麻烦,与其处处碰壁不如让专业的代理记账来操...
中小微企业都在想着法的降低成本支出,但是却忽略了委托代理记账才是最大的成本节约,因为企业不管是自行记账还是专聘财会人员都是一种人力物力的输出,而代理记账不但...
无法想象一个稍微复杂一点的经济体乃至整个社会没有记账会是什么样一个场景。如果没有代理记账,至少我们不知道一个企业今年是亏损还是盈利,亏损多少钱,盈利又是多少...